Caso 8

CONTABILIDAD I – 1ER. CUATRIMESTRE AÑO 2007

CASO PRÁCTICO Nº 8: RATAPLAN S.R.L.

“RATAPLAN S.R.L.” es una sociedad que inició sus actividades comerciales el día 1° de mayo de 2007. Su actividad principal es la comercialización al por mayor y por menor de envases plásticos. Las operaciones del mes de mayo de 2007 son las que se detallan a continuación.

02/05/2007
Minuta de contable Nº 1 por la suscripción e integración del capital de Rataplan S.R.L. por $60.000.
El socio G.G. suscribe el 60% del capital que será integrado de la siguiente manera:
Moneda extranjera: U$S 5.000
El resto en efectivo al momento de la constitución

El socio C.C suscribe el 40% del capital que será integrado totalmente en efectivo al momento de la constitución.

03/05/2007
Boleta de depósito por la apertura de una cuenta corriente en el Banco HSBC S.A. por $ 35.000.

04/05/2007
Nota de débito del Banco HSBC S.A. por $ 70 más IVA por la provisión de dos libretas de cheques (una libreta de cheques comunes y un de cheques de pago diferido/ 100% gastos administración).

07/05/2007
Factura original Nº 0005-000472369 del proveedor “Multienvases S.R.L.” por la compra de 4000 unidades del artículo ## a $10.- más IVA. Condiciones de pago: a 30 días neto, al contado: 4% de descuento.

08/05/2007
Factura original N°0003-00029563 de “Transportes El Rapidito S.R.L.” por el transporte de la mercadería adquirida por $980 más IVA. Se paga con un cheque Banco HSBC S.A.

Recibo original Nº 0012-00651283 del proveedor “Multienvases S.R.L.” por el pago con cheque cargo Banco HSBC de la factura Nº 0005-000472369.
Nota de crédito original N° 0004-00016329 del proveedor “Multienvases S.R.L.” por el descuento del 4% por pago a los 15 días de la factura Nº 0005-000472369.

09/05/2007
Minuta contable Nº 2 por la constitución de un Fondo Fijo de $600, se emite cheque cargo Banco HSBC S.A.

Factura original N°0005-00096215 de “Sol Seguros S.R.L.” por un seguro de incendio y robo del edificio por un semestre por $1.800 más IVA, que se abona totalmente con un cheque cargo Banco HSBC S.A. (40% a administración y 60% a comercialización)

10/05/2007
Factura original Nº 0004-00593751 de “Amoblamientos Vip S.R.L.” por la compra de 2 escritorios para administración, 2 sillones y 8 sillas en $4.300.- más IVA, que se abona con cheque cargo Banco HSBC S.A.

12/05/2007
Factura duplicado a “Todo Envases S.R.L.” Nº 0001-00000001 de 750 unidades del artículo ## en $ 12 cada una más IVA. Condiciones de pago: neto al contado, a 30 días con el 1% de interés mensual con cheque de pago diferido.

14/05/2007
Nota de crédito duplicado Nº 0001- 00000001 de “Todo Envases S.R.L.” por la devolución de 150 unidades de la venta del 12-05-07.

Recibo duplicado Nº 0001 por el cobro de la factura Nº 0001-00000001 con un cheque de pago diferido cargo Banco Santander Río S.A. a 30 días.
Nota de débito duplicado Nº 0001-00000001 por los intereses de 30 días más IVA.

16/05/2007
Liquidación del Banco HSBC S.A. por la venta de la totalidad de los dólares.
Boleta de depósito en el Banco HSBC S.A. por el monto de los dólares vendidos.

18/05/2007
Factura duplicado a “Envasur S.R.L.” Nº 0001-00000002 de 1000 unidades del artículo ## en $ 12,50 cada una más IVA. Condiciones de pago: neto al contado, a 30 días con el 1% de interés mensual con cheque de pago diferido.

19/05/2007
Recibo duplicado Nº 0002 por el cobro de la factura Nº 0001-00000002 en efectivo.

24/05/2007
Liquidación agente de bolsa por la adquisición de 1000 acciones de Softy S.A. V.N. $10 cada una, por $ 12.120 e incluye comisión del agente por $120 (1%) que se imputa en su totalidad a gastos de administración.

28/05/2007
Recibo original del agente de bolsa por la cancelación de la liquidación de compra de acciones con cheque cargo Banco HSBC S.A.

29/05/2007
Orden de pago reposición de Fondo Fijo según el siguiente detalle:
- gastos franqueo $80, 40% administración, 60% comercialización
- Factura original Lader papelería administración $120 más IVA
- Factura original elementos de limpieza $140 más IVA, 50% administración y 50% comercialización

31/05/2007
Minuta contable Nº 3 por la determinación de la posición mensual del IVA
Minuta contable Nº 4 por el devengamiento de los sueldos del mes. Sueldos brutos $1.100 (administración) y $1.300 (comercialización) las retenciones son del 17% y las contribuciones patronales del 25%

Se abonarán el 05-06-2007.


Datos complementarios:
Todas las operaciones están gravadas con IVA (10,5% en los bienes de uso y 21% en los restantes casos)
Los muebles y útiles se amortizan en forma lineal, en diez años, mes de compra completo, con un valor de rezago del 10%.
Costo de reposición de contado del al 31/05/2007
- producto ## $ 11,00
Costo de reposición al contado promedio durante el mes de mayo 2007:
- producto ## $ 10,50
Cotizaciones del dólar:
02/05/2007 Tipo comprador 3,09 Tipo vendedor 3,12
16/05/2007 Tipo comprador 3,10 Tipo vendedor 3,14
30/06/2005 Tipo comprador 3,11 Tipo vendedor 3,15
Cotización de las acciones de Softy S.A. al 31/05/2007 $13, gastos estimados de venta 2%


SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas
3) Registrar los ajustes correspondientes al cierre del período para la medición de las partidas según las normas vigentes
4) Mayorizar los asientos realizados
5) Confeccionar el balance de sumas y saldos
6) Confeccionar el asiento de refundición de las cuentas de resultados
7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales
8) Confeccionar el Estado de situación patrimonial
9) Confeccionar el Estado de resultados