Caso 7

CONTABILIDAD I – 1ER. CUATRIMESTRE AÑO 2007

CASO PRÁCTICO Nº 7: ECOPECES S.R.L.

“ECOPECES S.R.L.” es una sociedad que inició sus actividades comerciales el día 1° de abril de 2007. Su actividad principal es la comercialización al por mayor y por menor de alimentos para peces. Las operaciones del mes de abril de 2007 son las que se detallan a continuación.


01/04/2007
Minuta de contabilidad Nº 1 por la suscripción e integración del capital de Ecopeces S.R.L. por $80.000.
La socia G.Corbina suscribe el 45% del capital que será integrado de la siguiente manera:
$ 16.000 en efectivo que integra al momento de la constitución de la sociedad.
El resto en efectivo a integrar el 30/04/07.

El socio C.Dorado suscribe el 55% del capital que será integrado de la siguiente manera:
3000 unidades del producto @@ cuyo costo de reposición unitario de contado a esta fecha asciende a $10,00
el resto en efectivo

02/04/2007
A través de una inmobiliaria se firma un contrato de alquiler de un inmueble, , para el funcionamiento de la empresa. El contrato de alquiler es de 36 meses, el alquiler mensual es de $ 800 pagadero por adelantado, la comisión de la inmobiliaria es un mes de alquiler y el depósito en garantía exigido es de dos meses de alquiler. El inmueble será afectado 30% a administración y 70% a comercialización
Recibo original Nº 0001-00023645 de “Rosario Inmuebles” por el pago en efectivo del alquiler del inmueble de la empresa correspondiente al mes en curso, el pago de la comisión de la inmobiliaria y el depósito en garantía.

04/04/2007
Boleta de depósito por la apertura de una cuenta corriente en el Banco Macro S.A. por $ 20.000.

06/04/2007
Nota de débito del Banco Macro S.A. por $ 60 más IVA por la provisión de dos libretas de cheques (una libreta de cheques comunes y un de cheques de pago diferido/ 100% gastos administración).

09/04/2007
Factura original N°0002-00057891 de “Victoria Seguros S.R.L.” por un seguro de incendio y robo del edificio por un semestre por $1.600 más IVA, que se abona totalmente con un cheque propio. (30% a administración y 70% a comercialización)

10/04/2007
Factura original Nº 0003-00017253 de “Oficinas Funcionales S.R.L.” por la compra de 3 escritorios para administración, seis sillas y un mostrador del salón de ventas en $3.200.- más IVA, que se abona con cheque cargo Banco Macro S.A.



12/04/2007
Factura original Nº 0008-00098247 del proveedor “Acuafood S.R.L.” por la compra de 800 unidades del artículo @@ a $10,50 más IVA. Condiciones de pago: a 30 días neto, a 15 días: 2% de descuento, al contado: 4% de descuento.

Factura duplicado a “Acuario del Sol S.R.L.” Nº 0001-00000001 de 520 unidades del artículo @@ en $ 14 cada una más IVA. Condiciones de pago: neto al contado, a 30 días con el 1% de interés mensual con cheque de pago diferido.

13/04/2007
Recibo duplicado Nº 0001 por el cobro de la factura Nº 0001-00000001 con un cheque de pago diferido cargo Banco Francés S.A. a 30 días.
Nota de débito duplicado Nº 0001-00000001 por los intereses de 30 días más IVA.

15/04/2007
Se realizaron distintas ventas (820 unidades del artículo @@) cobradas con tarjetas de crédito Azul por un importe total de $ 14.883.- (IVA incluído). Estas ventas se acreditan a los diez días en la cuenta corriente del Banco Macro S.A., previo descuento de un 8% de comisión más IVA. (50% administración y 50% comercialización)

18/04/2007
Factura original Nº 0006-000238197 del proveedor “Fish Food S.A.” por la compra de 500 unidades del artículo #@# a $ 9,50 cada una más IVA por pago contado. La factura cuenta con un plazo de 60 días para cancelarla con un recargo del 2% de interés cada 30 días.

25/04/2007
Nota de crédito bancaria por la acreditación de las liquidaciones de ventas con tarjeta realizadas el 15/04/2007.

Nota de débito bancaria por la compra u$s 2.000 mediante un débito en la cuenta corriente del Banco Macro S.A. y se constituye un plazo fijo en el mismo banco a 45 días, a una tasa del 1,5% mensual, pagando el 1%o de sellado provincial en efectivo en ese momento. (100% gastos administración)

26/04/2007
Recibo original Nº 0010-00725478 del proveedor “Acuafood S.R.L.” por el pago con cheque cargo Banco Macro de la factura Nº 0008-00098247.
Nota de crédito original N° 0003-00041623 del proveedor “Acuafood S.R.L.” por el descuento del 2% por pago a los 15 días de la factura Nº 0008-00098247.

27/04/2007
Factura duplicado a “Rincón de los Peces S.R.L.” Nº 0001-00000002 de 380 unidades del artículo #@# en $13.- más IVA. Condiciones de pago: a 30 días con el 1% de interés mensual con cheque de pago diferido.

29/04/2007
Recibo original Nº 0027-00597815 del proveedor “Fish Food S.A.” por $ 3.000 por el pago parcial de la factura Nº 0006-000238197 del 18 del corriente mes, con cheque cargo Banco Macro SA.

30/04/2007
Minuta contable Nº 2 por la determinación de la posición mensual del IVA
Minuta contable Nº 3 por el devengamiento de los sueldos del mes. Sueldos brutos $1.000 (administración) y $1.200 (comercialización); las retenciones son del 17% y las contribuciones patronales del 25%
Se abonarán el 05-06-2007.




Datos complementarios:
Todas las operaciones están gravadas con IVA (10,5% en los bienes de uso y 21% en los restantes casos)
Los muebles y útiles se amortizan en forma lineal, en diez años, mes de compra completo, con un valor de rezago del 10%. (50% administración y 50% comercialización)
Costo de reposición de contado del al 30/04/2007
- producto @@ $ 11,00
- producto #@# $ 10,00
Costo de reposición al contado promedio durante el mes de abril 2007:
- producto @@ $ 10,80
- producto #@# $ 9,90
Cotizaciones del dólar:
01/04/2007 Tipo comprador 3,10 Tipo vendedor 3,15
25/04/2007 Tipo comprador 3,12 Tipo vendedor 3,16
30/04/2007 Tipo comprador 3,07 Tipo vendedor 3,12


SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas
3) Registrar los ajustes correspondientes al cierre del período para la medición de las partidas según las normas vigentes
4) Mayorizar los asientos realizados
5) Confeccionar el balance de sumas y saldos
6) Confeccionar el asiento de refundición de las cuentas de resultados
7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales
8) Confeccionar el Estado de situación patrimonial
9) Confeccionar el Estado de resultados