Caso 5

CONTABILIDAD I – 1er. Cuatrimestre Año 2007

Caso Práctico N° 5 : “Los Mosquitos S.R.L.”

Los Mosquitos Sociedad de Responsabilidad Limitada es una empresa dedicada al comercio mayorista y minorista de repelentes para insectos, que inicia sus actividades el 1° de enero de 2007. Las actividades del mes de enero son las que se detallan a continuación.

02-01-07: Minuta de Contabilidad n° 001 para registrar el compromiso de aporte correspondiente a la constitución de la sociedad Los Mosquitos S.R.L. con un capital de $80.000 que los socios Juan Frío y José Invierno suscriben por partes iguales.

02-01-07: Minuta de Contabilidad n° 002 para registrar según contrato social que el socio Juan Frío realiza su aporte de $ 40.000 en efectivo y el socio José Invierno realiza su aporte de la siguiente manera: $ 30.000 en efectivo, muebles de oficina con valor de mercado $ 3.000 y 500 unidades de repelente para mosquitos “MATOTODO” cuyo costo de reposición es $14 por unidad.

02-01-07: Nota de crédito del Banco HSBC por la apertura de una cuenta corriente por $ 70.000.

03-01-07: Recibo original n° 1512 de la Inmobiliaria Sutecho por $ 3.900 en concepto de pago del alquiler correspondiente al primer trimestre del año 2.007 de un local (50 % administración, 50% comercialización) con un cheque cargo Bco. HSBC.

04-01-07: Orden de pago n° 001 por la constitución de un Fondo Fijo por $ 1.000.- con cheque cargo Bco. HSBC.

05-01-07: Factura duplicado n° 001 al cliente M. Hill por 300 unidades del repelente “MATOTODO” por $ 6.000 + IVA 21%. Condiciones: neto a 30 días. Contado: 10 % descuento.

06-01-07: Nota de crédito duplicado n° 001 por devolución de 30 unidades del repelente “MATOTODO” por encontrarse defectuosas correspondientes a la compra del punto anterior.

08-01-07: Factura original n° 789 del proveedor G. Cañas por 1.000 unidades del artículo MATOTODO por $ 15.000 + IVA 21%. Condiciones de pago: contado neto. A 21 días se recargará el 5%.

08-01-07: Factura contado original n° 545 de la empresa de transporte de cargas “El Rápido” por $ 600 + IVA 21% por pago con cheque Bco. HSBC del flete de las mercaderías compradas en la fecha.

10-01-07: Factura contado original n° 2132 de Concesionaria Sobre Ruedas por la compra de un Renault Kangoo en $ 40.000 + IVA 10,5% abonada con cheque cargo Bco. HSBC que será utilizado para el reparto de las mercaderías.


11-01-07: Factura duplicado n° 002 al cliente O. Mar por 500 u del repelente MATOTODO por $ 15.000 + IVA 21%. Condiciones de pago: neto a 30 días. Contado: 10% de descuento.

12-01-07: Recibo duplicado n° 001 al cliente O. Mar por la cancelación con cheque corriente cargo Bco. Boston de $ 16.335 el importe adeudado por la operación del día anterior.

13-01-07: Nota de crédito duplicado n° 002 al cliente O. Mar por el descuento por pago anticipado de la factura duplicado n° 002.

15-01-07: Recibo original n° 200 por el pago al gestor “TRAMITES” por $ 300 + IVA 21% en concepto de pago de honorarios por el patentamiento del utilitario comprado con cheque Bco. HSBC.

15-01-07: Nota de crédito del Bco. HSBC de $ 16.335 por el depósito en la cta. cte. del cheque recibido del cliente O. Mar.

18-01-07: Liquidación del Agente de Bolsa n° 348 por la adquisición de 1.000 acciones de OK SA Precio de cotización: $ 10 cada una + gastos del 1%.

22-01-07: Factura duplicado n° 003 al cliente C. Vieytes por 400 u del repelente MATOTODO por $ 10.800 + IVA 21%. Condiciones de pago: contado neto. A 30 días se recargará un 10%.

23-01-07: Orden de pago n° 002 para cancelar la deuda con el Agente de Bolsa por la compra de acciones con cheque cargo Bco. HSBC.

26-01-07: Factura duplicado n° 004 al cliente C. Casas por venta de 300 unidades del repelente MATOTODO a $ 20 c/u. Esta venta no se encuentra alcanzada por el IVA. Condiciones de venta: con tarjeta VISA La operación es autorizada por VISA. Fecha estimada de cobro: 15-02-07. Arancel comercial pactado con VISA 5% sobre el valor de la venta más IVA 21%.

29-01-07: Planilla de reposición de Fondo Fijo:
-Factura original librería TOMY por artículos de papelería para el sector administración por $ 100 + IVA 21%.
-Ticket de supermercado por la compra del refrigerio para los empleados por $ 72,60 (incluye IVA 21%)) Imputación: 60% administración, 40% comercialización.
- Factura contado original n° 123 por $ 70 + IVA 21% de la empresa de transporte de cargas “El Transportista” por el traslado de las mercaderías vendidas el 05-01-07.
- Factura de Telecom por $ 100 + IVA 27%. Imputación: 50% Comercialización, 50% Administración.

29-01-07: Orden de pago n° 003 por la reposición del Fondo Fijo con cheque cargo Bco. HSBC.

29-01-07: Nota de débito original n° 1.043 recibida del proveedor G. Cañas por $ 907,50 + IVA 21% en concepto de recargo financiero por la compra realizada el 08-01-07.

29-01-07: Recibo original n° 678 del proveedor G. Cañas por $ 19.248,08 por la cancelación total de nuestra deuda con cheque cargo Bco. HSBC.

30-01-07: Factura original n° 598 del proveedor Río por 200 u del repente MATOTODO por $ 4.000 + IVA 21%. Condiciones de pago: neto a 30 días. Contado 6% de descuento.

31-01-07: Minuta de contabilidad n° 003 para registrar los resultados de la conciliación bancaria realizada a la fecha. La única partida conciliatoria proviene de la omisión de una nota de débito bancaria del Bco. HSBC por $ 50 + IVA 21% por el mantenimiento de la cuenta corriente.

31-01-07: Minuta de contabilidad n° 004 para registrar el devengamiento de los sueldos y cargas sociales correspondientes al período enero de 2.007 según los siguientes conceptos:
- Sueldos brutos de administración $2.000
- Sueldos brutos de comercialización: $ 1.500.
- Aportes patronales 30%
- Retenciones al personal 20%
Los sueldos serán abonados el 02-02-07 y las leyes sociales el 07-02-07.

31-01-07: Minuta de contabilidad n° 005 para registrar la posición mensual del IVA.


Datos Complementarios:
¨ Costo de reposición unitario al contado del artículo MATOTODO:
05-01-07: $ 15 11-01-07: $ 16 22-01-07: $ 17 26-01-07: $ 18 31-01-07: $19.
¨ Amortización del rodado: en función de los kilómetros recorridos, 100.000 km. En total, considerando un valor de rezago final del 15% de su costo de adquisición. Durante el mes de enero recorrió 1.000 km.
¨ Amortización de los muebles de oficina: vida útil restante al momento de la incorporación 3 años. Método de amortización: constante lineal. Imputación: 50 % administración, 50% comercialización.
¨ Precio de venta al contado por unidad del artículo MATOTODO $30. Gastos directos de ventas: 5%.
¨ Precio de cotización de las acciones de OK S.A. $ 9. Comisión del agente de bolsa: 1%.
¨ La empresa es considerada EPEQ según las normas contables vigentes pero NO utiliza la opción prevista en el Anexo A de la RT 17 para el cálculo del costo de ventas.

SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas.
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas.
3) Registrar los ajustes contables correspondientes al cierre del período para la medición de las partidas según normas contables vigentes.
4) Mayorizar los asientos realizados.
5) Confeccionar el balance de sumas y saldos.
6) Confeccionar el asiento de refundición de las cuentas de resultados.
7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales.
8) Confeccionar el Estado de Situación Patrimonial.
9) Confeccionar el Estado de Resultados.