Caso 1

TRABAJO PRACTICO CONTABILIDAD I – 1ER. CUATRIMESTRE 2007

CASO NRO. 1 – “LAS ACACIAS S.R.L.”

Las Acacias Sociedad de Responsabilidad Limitada es una empresa dedicada al comercio mayorista y minorista de un único artículo “BB”, que inicia sus actividades el 1º de enero de 2007. Las actividades del mes de enero son las que se detallan a continuación.

02/01/07
Minuta de Contabilidad nro. 001 para registrar el compromiso de aporte correspondiente a la constitución de la sociedad Las Acacias S.R.L. con un capital de $ 50.000.- que los socios A. Alonso y C. Gigli suscriben por partes iguales.

02/01/07
Minuta de Contabilidad nro. 002 para registrar según contrato social que los socios A. Alonso y C.Gigli integran el capital suscripto en efectivo.

03/01/07
Nota de crédito bancaria emitida por el Nuevo Banco Bisel S.A. por la apertura de una cuenta corriente bancaria en la entidad, depositando $ 50.000.-

04/01/07
Recibo original nro. 456 de Inmobiliaria Recalde por $ 2.000.- en concepto de pago con cheque corriente c/Nuevo Banco Bisel S.A. del alquiler correspondiente a los meses de enero y febrero 2007 del local donde funciona la sociedad. Se imputa 50% a Comercialización y 50% a Administración.

05/01/07
Factura original nro. 7774 recibida del proveedor El Ombú S.A. por compra de 1.000 unidades Art. BB a $ 8 c/u más IVA 21%. Condiciones de pago: a 30 días neto factura. Pago contado 6% descuento. Pago a 15 días 3% descuento.

06/01/07
Nota de crédito original nro. 124 recibida del proveedor El Ombú S.A. por devolución de 200 unidades del Art. BB correspondientes a la compra del punto anterior por no cumplir con los requerimientos de calidad de la empresa. IVA 21%

07/01/07
Liquidación nro. 447 recibida del Agente de Bolsa A. Trappani por la compra de 500 acciones con cotización de Acindar S.A. a $ 3 c/u más gastos 3%.

08/01/07
Orden de pago nro. 001 por la constitución de un Fondo Fijo por $ 1.000.- con cheque c/Nuevo Banco Bisel S.A.

09/01/07
Orden de pago nro. 002 por el pago de la liquidación del Agente de Bolsa A. Trappani con cheque c/Nuevo Banco Bisel S.A.

10/01/07
Factura duplicado nro. 001 al cliente Los Alerces S.R.L. por venta de 400 unidades del Art. BB a $ 12.50 c/u más IVA 21%. Condiciones de venta: contado neto factura. En caso de optar por abonar a 30 días: recargo del 3% mensual.

13/01/07
Factura original nro. 6451 recibida del proveedor El Sauce S.A. por compra de 300 unidades Art. BB a $ 9 c/u más IVA 21%. Condiciones de pago: contado. Pago financiado: mediante entrega de cheque de pago diferido a 30 días con más un interés de 2% mensual.

14/01/07
Nota de débito original nro. 998 recibida del proveedor El Sauce S.A. por $ 65,34 más IVA 21% en concepto de intereses correspondientes a la cancelación de la factura del punto anterior según las condiciones pactadas.

14/01/07
Recibo original nro. 1345 recibido del proveedor El Sauce S.A. correspondiente a la cancelación de la factura del 13/01/07 según condiciones pactadas. Se emite cheque de pago diferido c/Nuevo Banco Bisel S.A. por $ 3.346,06.-

15/01/07
Factura duplicado nro. 002 al cliente Los Cipreses S.R.L. por venta de 200 unidades del Art. BB a $ 16 c/u más IVA 21%. Condiciones de venta: a 30 días neto factura. Pago contado 5% descuento.

16/01/07
Factura contado original nro. 41117 recibida de Aupesa S.A. por la compra de un vehículo utilitario Fiat Fiorino modelo 2000 por $ 18.000 más IVA 10.5%. Se emite cheque corriente c/Nuevo Banco Bisel. El rodado será destinado al reparto de mercaderías a clientes.

18/01/07
Recibo original nro.102 recibido de Gestoría Integral por $ 1.200 en concepto de pago de aranceles y sellados tramitación transferencia del rodado adquirido a nombre de la empresa en el registro pertinente. Se emite cheque de pago inmediato c/Nuevo Banco Bisel S.A.

19/01/07
Factura original nro. 5554 recibida del proveedor El Alamo S.A. por compra de 300 unidades Art. BB a $ 8.50 c/u más IVA 21%. Condiciones de pago: contado neto factura. Pago financiado a 30 días: 3% mensual de recargo.

20/01/07
Nota de crédito original nro. 145 recibida del proveedor El Ombú S.A. por la suma de $ 192.- más IVA 21% por el 3% de descuento por pago a 15 días sobre factura nro. 7774.

20/01/07
Recibo original nro. 4447 recibido del proveedor El Ombú S.A. por el pago de la factura nro. 7774 mediante la entrega de un cheque de pago inmediato c/Nuevo Banco Bisel S.A. por la suma de $ 7.511,68.

25/01/07
Factura contado duplicado nro. 003 al cliente José Algarrobo por venta de 400 unidades del Art. BB a $ 15 c/u. Esta venta no se encuentra alcanzada por el IVA. Condiciones de venta: con tarjeta de crédito Visa. La operación es autorizada por Visa. Fecha estimada de cobro: 15/02/07. Arancel comercial pactado con Visa: 5% sobre el valor de la venta más IVA 21%.

26/01/07
Planilla de solicitud de reposición de Fondo Fijo:
- Factura original compra papelería para Administración $ 40 + IVA 21%
- Factura original por flete mercadería comprada $ 50 + IVA 21%
- Factura original por flete mercadería vendida $ 30 + IVA 21%
- Factura Telecom $ 80 + IVA 27%. Se imputa 50% a Comercialización y 50% a Administración.
- Franqueo para Administración $ 20.
- Gastos de refrigerio $ 20. Se imputa 50% a Comercialización y 50% a Administración.

26/01/07
Orden de pago nro. 003 por la reposición del Fondo Fijo con cheque c/Nuevo Banco Bisel S.A.

31/01/07
Minuta de contabilidad nro. 003 para registrar el devengamiento de los sueldos y cargas sociales del personal correspondientes al mes de enero 2007 según los siguientes datos: Sueldos brutos $ 3.000.- (50% Comercialización y 50% Administración). Retenciones al personal 20%. Aportes patronales 30%. Los sueldos serán abonados el 05/02 y las leyes sociales serán ingresadas el 07/02.

31/01/07
Minuta de contabilidad nro. 004 para registrar los resultados de la conciliación bancaria realizada a la fecha. La única partida conciliatoria proviene de la omisión de una nota de débito del Nuevo Banco Bisel S.A. por $ 50 más I.V.A 21% por la provisión de dos libretas de cheques (una de cheques comunes y otra de cheques de pago diferido).

Datos complementarios:
Amortización del rodado: en función de kilómetros recorridos, 100.000 km. en total, considerando un valor de rezago al final de su vida útil del 15% de su valor de incorporación. Durante el mes de enero de 2007 el rodado recorrió 2.700 km.
Costo de reposición unitario de contado del producto BB al 31/01/07: $ 9.-
Valor neto de realización unitario del contado del producto BB al 31/01/07: $ 10,50.-
Valor de cotización de las acciones de Acindar S.A. al 31/01/07: $ 2,80 c/u; gastos de venta: 2%.
La empresa es considerada EPEQ según las normas contables vigentes y determina el costo de las mercaderías vendidas por diferencia de inventarios.


SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas
3) Registrar los ajustes correspondientes al cierre del período para la medición de las partidas según las normas vigentes
4) Mayorizar los asientos realizados
5) Confeccionar el balance de sumas y saldos
6) Confeccionar el asiento de refundición de las cuentas de resultados
7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales
8) Confeccionar el Estado de situación patrimonial
9) Confeccionar el Estado de resultados