Caso 6

CONTABILIDAD I – 1er. Cuatrimestre Año 2007

Caso Práctico N° 6 : “Lost S.R.L.”

Lost Sociedad de Responsabilidad Limitada es una empresa dedicada al comercio mayorista y minorista de artículos de camping, que inicia sus actividades el 1° de enero de 2007. Las actividades del mes de enero son las que se detallan a continuación.

02-01-07: Minuta de Contabilidad n° 001 para registrar el compromiso de aporte correspondiente a la constitución de la sociedad Lost S.R.L. con un capital de $100.000 que los socios y hermanos José y Juan Perdidos suscriben por partes iguales.

02-01-07: Minuta de Contabilidad n° 002 para registrar según contrato social que el socio Juan Perdidos realiza su aporte de $ 50.000 en efectivo y el socio José Perdidos realiza su aporte de la siguiente manera: $ 10.000 en efectivo y una camioneta, que se utilizará para el reparto de las mercaderías, cuyo valor de mercado es $ 40.000 (libre de gastos de transferencia). A esa fecha la vida útil restante es 50.000 Km.

03-01-07: Nota de crédito del Banco HSBC por la apertura de una cuenta corriente por $ 60.000.

03-01-07: Recibo original n° 1512 de la Inmobiliaria El Arbol por $ 2000 en concepto de pago del alquiler correspondiente al primer bimestre del año 2.007 de un local amueblado (50 % administración, 50% comercialización) con un cheque cargo Bco. HSBC.

04-01-07: Orden de pago n° 001 por la constitución de un Fondo Fijo por $ 1.000.- con cheque cargo Bco. HSBC.

05-01-07: Factura original n° 569 del proveedor Sobrevivientes S.A. por 200 unidades del artículo X por $ 40.000 + IVA 21%. Condiciones: neto a 30 días. Contado: 10 % descuento.

06-01-07: Nota de crédito original n° 527 por devolución de 20 unidades del artículo X por no cumplir con los requerimientos específicos de la compra del punto anterior.

08-01-07: Factura contado original n° 213 de Computación S.A. por la compra de un equipo de computación en $ 4.000 + IVA 21% con cheque cargo Bco. HSBC que será utilizado en la sección de administración de la empresa.

10-01-07: Factura duplicado n° 001 de la empresa al cliente Missing por venta de 10 u del art. X $ 3.000 + IVA 21%. Condiciones de pago: cdo neto. A 15 días se recargará un 2%.

11-01-07: Recibo original n° 200 en concepto de pago de honorarios por la instalación del equipo de computación por $ 100 + IVA 21% con cheque cargo Bco. HSBC.

12-01-07: Factura duplicado n° 002 al cliente Remar por la venta de 50 u del art. X por $ 14.000 + IVA 21%. Condiciones de pago: neto a 30 días. Contado: 10% de descuento.

13-01-07: Recibo duplicado n° 001 por $ 15.246 al cliente Remar por la cancelación con cheque corriente cargo Bco. Municipal de Rosario de la operación del día anterior.

15-01-07: Nota de crédito duplicado n° 001 al cliente Remar por el descuento por pago anticipado de la factura duplicado n° 002.

16-01-07: Nota de crédito del Bco. HSBC por $ 15.246 por el depósito en la cta. cte. del cheque recibido del cliente Remar.

18-01-07: Liquidación n° 128 de Cambio Seguro S.A. por la adquisición de 10.000 euros. Precio de cotización: $ 4,30 cada uno.

20-01-07: Orden de pago n° 002 por el pago de la liquidación de Cambio Seguro con cheque cargo Bco. HSBC.

22-01-07: Factura duplicado n° 003 al cliente Solitario por venta de 4 unidades del art. X a $ 300 c/u. Esta venta no se encuentra alcanzada por el IVA. Condiciones de venta: con tarjeta MASTERCARD La operación es autorizada por MASTERCARD. Fecha estimada de cobro: 15-02-07. Arancel comercial pactado con MASTERCARD 7% sobre el valor de la venta más IVA 21%.

23-01-07: Factura original n° 542 del proveedor Soloagua por la compra de 400 u del art. X por $ 76.000 + IVA 21%. Condiciones de pago: contado neto. Con cheque diferido a 30 días 5% de recargo.

24-01-07: Nota de débito original nº 425 recibida del proveedor Soloagua por $ 4.598 + IVA 21% en concepto de intereses correspondientes a la cancelación de la factura del punto anterior según las condiciones pactadas.

24-01-07: Recibo original n° 348 del proveedor Soloagua correspondiente a la cancelación de la factura del 23-01-07 según condiciones pactadas. Se emite cheque de pago diferido cargo Bco. HSBC por $ 97.523,58.

25-01-07: Nota de débito duplicado n° 001 al cliente Missing en concepto de recargo financiero por su compra del 10-01-07 por $ 72,60 + IVA 21%.

25-01-07: Recibo duplicado n° 002 al cliente Missing por $ 3.717,85 en concepto de pago del total de su deuda con cheque corriente cargo Bco. Boston.

26-01-07: Liquidación n° 142 de Agente de Bolsa Estrella por la compra de 100 títulos públicos YOCREO por $ 8.000. Características de los títulos:
Valor Nominal: $ 100 c/u
Fecha de emisión: 26-01-07
Fecha de vencimiento: 26-01-17
Tasa de interés: 10 % semestral.
Pago de la renta: 26-07 y 26-01 de cada año
Amortización: 100 % a la fecha de vencimiento

30-01-07: Planilla de reposición de Fondo Fijo:
- Factura original librería LADER por artículos de papelería para el sector administración por $ 60 + IVA 21%.
- Ticket de supermercado por la compra del refrigerio para los empleados por $ 121 (incluye IVA 21%). Imputación: 50% administración, 50% comercialización.
- Factura contado original n° 456 de La Copia por 1.000 fotocopias para el sector comercialización por $ 242 (incluye IVA 21%).
- Factura de Telefónica de $ 80 + IVA 27%. Imputación: 20 % administración, 80 % comercialización.

30-01-07: Orden de pago n° 003 por reposición del Fondo Fijo con cheque c/ Bco. HSBC.

31-01-07: Minuta de contabilidad n° 003 para registrar los resultados de la conciliación bancaria realizada a la fecha. La única partida conciliatoria proviene de la omisión de una nota de débito bancaria del Bco. HSBC por $ 60 + IVA 21% por provisión de dos libretas de cheques (una de cheques comunes y otras de cheques de pago diferido).

31-01-07: Minuta de contabilidad n° 004 para registrar el devengamiento de los sueldos y cargas sociales correspondientes al período enero de 2.007 según los siguientes conceptos:
- Sueldos brutos de administración $1.500
- Sueldos brutos de comercialización: $ 2.500.
- Aportes patronales 30%
- Retenciones al personal 20%
Los sueldos serán abonados el 02-02-07 y las leyes sociales el 07-02-07.

31-01-07: Minuta de contabilidad n° 005 para registrar la posición mensual del IVA.

Datos Complementarios:
¨ Costo de reposición unitario al contado del artículo X $200.
¨ Amortización del rodado: en función de los kilómetros recorridos, 50.000 km. en total, considerando un valor de rezago final del 10% de su costo de adquisición. Durante el mes de enero recorrió 1.500 km.
¨ Vida útil del equipo de computación: 4 años. Método de amortización: constante sin valor de rezago.
¨ V.N.R del artículo X $300 por unidad de contado.
¨ Precio de cotización del euro T. Comp: $ 4,35 c/u T. Vend: $ 4,50 c/u.
¨ V.N.R de los títulos públicos YOCREO $ 81 c/u.
¨ La empresa es considerada EPEQ según las normas contables vigentes y determina el costo de las mercaderías vendidas por diferencia de inventarios.

SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas.
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas.
3) Registrar los ajustes contables correspondientes al cierre del período para la medición de las partidas según normas contables vigentes.
4) Mayorizar los asientos realizados.
5) Confeccionar el balance de sumas y saldos.
6) Confeccionar el asiento de refundición de las cuentas de resultados.
7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales.
8) Confeccionar el Estado de Situación Patrimonial.
9) Confeccionar el Estado de Resultados.