Caso 2

TRABAJO PRACTICO CONTABILIDAD I – 1ER. CUATRIMESTRE 2007

CASO NRO. 2 – “LAS MARIAS S.R.L.”

Las Marías Sociedad de Responsabilidad Limitada es una empresa dedicada al comercio mayorista y minorista de un único artículo “PP”, que inicia sus actividades el 1º de enero de 2007. Las actividades del mes de enero son las que se detallan a continuación.

02/01/07
Minuta de Contabilidad nro. 001 para registrar el compromiso de aporte correspondiente a la constitución de la sociedad Las Marías S.R.L. con un capital de $ 60.000.- que los socios M. Lanteri y D. Sánchez suscriben por partes iguales.

02/01/07
Minuta de Contabilidad nro. 002 para registrar según contrato social que los socios M. Lanteri y D. Sánchez integran el capital suscripto en efectivo.

03/01/07
Nota de crédito bancaria emitida por el Nuevo Banco Suquía S.A. por la apertura de una cuenta corriente bancaria en la entidad, depositando $ 60.000.-

04/01/07
Recibo original nro. 477 de Inmobiliaria Angueira por $ 3.000.- en concepto de pago con cheque corriente c/Nuevo Banco Suquía S.A. del alquiler correspondiente a los meses de enero y febrero 2007 del local donde funciona la sociedad. Se imputa 50% a Comercialización y 50% a Administración.

05/01/07
Factura original nro. 8598 recibida del proveedor La Agraciada S.A. por compra de 1.000 unidades Art. PP a $ 9 c/u más IVA 21%. Condiciones de pago: a 30 días neto factura. Pago contado 6% descuento. Pago a 15 días 3% descuento.

06/01/07
Nota de crédito original nro. 952 recibida del proveedor La Agraciada S.A. por devolución de 200 unidades del Art. PP correspondientes a la compra del punto anterior por no cumplir con los requerimientos de calidad de la empresa. IVA 21%

07/01/07
Liquidación contado nro. 9994 recibida de Casa de Cambio Italcred por la compra de 1.000 dólares estadounidenses a $ 3 c/u. Se emite cheque de pago inmediato c/Nuevo Banco Suquía S.A.

08/01/07
Orden de pago nro. 001 por la constitución de un Fondo Fijo por $ 1.200.- con cheque c/Nuevo Banco Suquía S.A.

10/01/07
Factura duplicado nro. 001 al cliente Las Amigas S.R.L. por venta de 400 unidades del Art. PP a $ 13 c/u más IVA 21%. Condiciones de venta: contado neto factura. En caso de optar por abonar a 30 días: recargo del 3% mensual.

13/01/07
Factura original nro. 9014 recibida del proveedor El Tony S.A. por compra de 300 unidades Art. PP a $ 8 c/u más IVA 21%. Condiciones de pago: contado. Pago financiado: mediante entrega de cheque de pago diferido a 30 días con más un interés de 2% mensual.

14/01/07
Nota de débito original nro. 607 recibida del proveedor El Tony S.A. por $ 58,08 más IVA 21% en concepto de intereses correspondientes a la cancelación de la factura del punto anterior según las condiciones pactadas.

14/01/07
Recibo original nro. 1978 recibido del proveedor El Tony S.A. correspondiente a la cancelación de la factura del 13/01/07 según condiciones pactadas. Se emite cheque de pago diferido c/Nuevo Banco Suquía S.A. por $ 2.974,28.-

15/01/07
Factura duplicado nro. 002 al cliente Las Primas S.R.L. por venta de 200 unidades del Art. PP a $ 16 c/u más IVA 21%. Condiciones de venta: a 30 días neto factura. Pago contado 5% descuento.

16/01/07
Factura contado original nro. 1175 recibida de Aupesa S.A. por la compra de un vehículo utilitario Fiat Fiorino modelo 2000 por $ 20.000 más IVA 10.5%. Se emite cheque corriente c/Nuevo Banco Suquía. El rodado será destinado al reparto de mercaderías a clientes.

18/01/07
Factura contado original nro. 7784 de Diviani GNC por $ 1.000 más IVA 21% en concepto de colocación tubo de gas natural comprimido (GNC) en el rodado adquirido. Se emite cheque de pago inmediato c/Nuevo Banco Suquía S.A.

19/01/07
Factura original nro. 2273 recibida del proveedor El Cacique S.A. por compra de 300 unidades Art. PP a $ 8.50 c/u más IVA 21%. Condiciones de pago: contado neto factura. Pago financiado a 30 días: 3% mensual de recargo.

20/01/07
Nota de crédito original nro. 403 recibida del proveedor La Agraciada S.A. por la suma de $ 216.- más IVA 21% por el 3% de descuento por pago a 15 días sobre factura nro. 8598.

20/01/07
Recibo original nro. 6664 recibido del proveedor La Agraciada S.A. por el pago de la factura nro. 8598 mediante la entrega de un cheque de pago inmediato c/Nuevo Banco Suquía S.A. por la suma de $ 8.450,64.

25/01/07
Factura contado duplicado nro. 003 al cliente Jacinta Abuelo por venta de 400 unidades del Art. PP a $ 15 c/u. Esta venta no se encuentra alcanzada por el IVA. Condiciones de venta: con tarjeta de crédito Mastercard. La operación es autorizada por Mastercard. Fecha estimada de cobro: 10/02/07. Arancel comercial pactado con Visa: 3% sobre el valor de la venta más IVA 21%.

26/01/07
Planilla de solicitud de reposición de Fondo Fijo:
- Factura original compra papelería para Administración $ 50 + IVA 21%
- Recibo por pago $ 200 en concepto de anticipo de sueldos al empleado López
- Factura original por flete mercadería vendida $ 40 + IVA 21%
- Factura Telecom $ 120 + IVA 27%. Se imputa 50% a Comercialización y 50% a Administración.
- Franqueo para Administración $ 30
- Gastos de refrigerio $ 40. Se imputa 50% a Comercialización y 50% a Administración.

26/01/07
Orden de pago nro. 002 por la reposición del Fondo Fijo con cheque c/Nuevo Banco Suquía S.A.

31/01/07
Minuta de contabilidad nro. 003 para registrar el devengamiento de los sueldos y cargas sociales del personal correspondientes al mes de enero 2007 según los siguientes datos: Sueldos brutos $ 3.200.- (50% Comercialización y 50% Administración). Retenciones al personal 20%. Aportes patronales 30%. Los sueldos serán abonados el 05/02 y las leyes sociales serán ingresadas el 07/02.

31/01/07
Minuta de contabilidad nro. 004 para registrar los resultados de la conciliación bancaria realizada a la fecha. La única partida conciliatoria proviene de la omisión de una nota de débito del Nuevo Banco Suquía S.A. por $ 60 más I.V.A 21% por la provisión de dos libretas de cheques (una de cheques comunes y otra de cheques de pago diferido).

Datos complementarios:
Amortización del rodado: en función de kilómetros recorridos, 100.000 km. en total, considerando un valor de rezago al final de su vida útil del 10% de su valor de incorporación. Durante el mes de enero de 2007 el rodado recorrió 2.900 km.
Costo de reposición unitario de contado del producto PP al 31/01/07: $ 10.-
Valor neto de realización unitario del contado del producto PP al 31/01/07: $ 12.-
Cotización del dólar estadounidense al 31/01/07: tipo comprador $ 3.15 – tipo vendedor $ 3.20
La empresa es considerada EPEQ según las normas contables vigentes y determina el costo de las mercaderías vendidas por diferencia de inventarios.


SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas
3) Registrar los ajustes correspondientes al cierre del período para la medición de las partidas según las normas vigentes
4) Mayorizar los asientos realizados
5) Confeccionar el balance de sumas y saldos
6) Confeccionar el asiento de refundición de las cuentas de resultados
7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales
8) Confeccionar el Estado de situación patrimonial
9) Confeccionar el Estado de resultados