CONTABILIDAD I – 1ER. CUATRIMESTRE AÑO 2007
CASO PRÁCTICO Nº 8: RATAPLAN S.R.L.
“RATAPLAN S.R.L.” es una sociedad que inició sus actividades comerciales el día 1° de mayo de 2007. Su actividad principal es la comercialización al por mayor y por menor de envases plásticos. Las operaciones del mes de mayo de 2007 son las que se detallan a continuación.
02/05/2007
Minuta de contable Nº 1 por la suscripción e integración del capital de Rataplan S.R.L. por $60.000.
El socio G.G. suscribe el 60% del capital que será integrado de la siguiente manera:
Moneda extranjera: U$S 5.000
El resto en efectivo al momento de la constitución
El socio C.C suscribe el 40% del capital que será integrado totalmente en efectivo al momento de la constitución.
03/05/2007
Boleta de depósito por la apertura de una cuenta corriente en el Banco HSBC S.A. por $ 35.000.
04/05/2007
Nota de débito del Banco HSBC S.A. por $ 70 más IVA por la provisión de dos libretas de cheques (una libreta de cheques comunes y un de cheques de pago diferido/ 100% gastos administración).
07/05/2007
Factura original Nº 0005-000472369 del proveedor “Multienvases S.R.L.” por la compra de 4000 unidades del artículo ## a $10.- más IVA. Condiciones de pago: a 30 días neto, al contado: 4% de descuento.
08/05/2007
Factura original N°0003-00029563 de “Transportes El Rapidito S.R.L.” por el transporte de la mercadería adquirida por $980 más IVA. Se paga con un cheque Banco HSBC S.A.
Recibo original Nº 0012-00651283 del proveedor “Multienvases S.R.L.” por el pago con cheque cargo Banco HSBC de la factura Nº 0005-000472369.
Nota de crédito original N° 0004-00016329 del proveedor “Multienvases S.R.L.” por el descuento del 4% por pago a los 15 días de la factura Nº 0005-000472369.
09/05/2007
Minuta contable Nº 2 por la constitución de un Fondo Fijo de $600, se emite cheque cargo Banco HSBC S.A.
Factura original N°0005-00096215 de “Sol Seguros S.R.L.” por un seguro de incendio y robo del edificio por un semestre por $1.800 más IVA, que se abona totalmente con un cheque cargo Banco HSBC S.A. (40% a administración y 60% a comercialización)
10/05/2007
Factura original Nº 0004-00593751 de “Amoblamientos Vip S.R.L.” por la compra de 2 escritorios para administración, 2 sillones y 8 sillas en $4.300.- más IVA, que se abona con cheque cargo Banco HSBC S.A.
12/05/2007
Factura duplicado a “Todo Envases S.R.L.” Nº 0001-00000001 de 750 unidades del artículo ## en $ 12 cada una más IVA. Condiciones de pago: neto al contado, a 30 días con el 1% de interés mensual con cheque de pago diferido.
14/05/2007
Nota de crédito duplicado Nº 0001- 00000001 de “Todo Envases S.R.L.” por la devolución de 150 unidades de la venta del 12-05-07.
Recibo duplicado Nº 0001 por el cobro de la factura Nº 0001-00000001 con un cheque de pago diferido cargo Banco Santander Río S.A. a 30 días.
Nota de débito duplicado Nº 0001-00000001 por los intereses de 30 días más IVA.
16/05/2007
Liquidación del Banco HSBC S.A. por la venta de la totalidad de los dólares.
Boleta de depósito en el Banco HSBC S.A. por el monto de los dólares vendidos.
18/05/2007
Factura duplicado a “Envasur S.R.L.” Nº 0001-00000002 de 1000 unidades del artículo ## en $ 12,50 cada una más IVA. Condiciones de pago: neto al contado, a 30 días con el 1% de interés mensual con cheque de pago diferido.
19/05/2007
Recibo duplicado Nº 0002 por el cobro de la factura Nº 0001-00000002 en efectivo.
24/05/2007
Liquidación agente de bolsa por la adquisición de 1000 acciones de Softy S.A. V.N. $10 cada una, por $ 12.120 e incluye comisión del agente por $120 (1%) que se imputa en su totalidad a gastos de administración.
28/05/2007
Recibo original del agente de bolsa por la cancelación de la liquidación de compra de acciones con cheque cargo Banco HSBC S.A.
29/05/2007
Orden de pago reposición de Fondo Fijo según el siguiente detalle:
- gastos franqueo $80, 40% administración, 60% comercialización
- Factura original Lader papelería administración $120 más IVA
- Factura original elementos de limpieza $140 más IVA, 50% administración y 50% comercialización
31/05/2007
Minuta contable Nº 3 por la determinación de la posición mensual del IVA
Minuta contable Nº 4 por el devengamiento de los sueldos del mes. Sueldos brutos $1.100 (administración) y $1.300 (comercialización) las retenciones son del 17% y las contribuciones patronales del 25%
Se abonarán el 05-06-2007.
Datos complementarios:
Todas las operaciones están gravadas con IVA (10,5% en los bienes de uso y 21% en los restantes casos)
Los muebles y útiles se amortizan en forma lineal, en diez años, mes de compra completo, con un valor de rezago del 10%.
Costo de reposición de contado del al 31/05/2007
- producto ## $ 11,00
Costo de reposición al contado promedio durante el mes de mayo 2007:
- producto ## $ 10,50
Cotizaciones del dólar:
02/05/2007 Tipo comprador 3,09 Tipo vendedor 3,12
16/05/2007 Tipo comprador 3,10 Tipo vendedor 3,14
30/06/2005 Tipo comprador 3,11 Tipo vendedor 3,15
Cotización de las acciones de Softy S.A. al 31/05/2007 $13, gastos estimados de venta 2%
SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas
3) Registrar los ajustes correspondientes al cierre del período para la medición de las partidas según las normas vigentes
4) Mayorizar los asientos realizados
5) Confeccionar el balance de sumas y saldos
6) Confeccionar el asiento de refundición de las cuentas de resultados
7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales
8) Confeccionar el Estado de situación patrimonial
9) Confeccionar el Estado de resultados
lunes, 21 de mayo de 2007
Caso 7
CONTABILIDAD I – 1ER. CUATRIMESTRE AÑO 2007
CASO PRÁCTICO Nº 7: ECOPECES S.R.L.
“ECOPECES S.R.L.” es una sociedad que inició sus actividades comerciales el día 1° de abril de 2007. Su actividad principal es la comercialización al por mayor y por menor de alimentos para peces. Las operaciones del mes de abril de 2007 son las que se detallan a continuación.
01/04/2007
Minuta de contabilidad Nº 1 por la suscripción e integración del capital de Ecopeces S.R.L. por $80.000.
La socia G.Corbina suscribe el 45% del capital que será integrado de la siguiente manera:
$ 16.000 en efectivo que integra al momento de la constitución de la sociedad.
El resto en efectivo a integrar el 30/04/07.
El socio C.Dorado suscribe el 55% del capital que será integrado de la siguiente manera:
3000 unidades del producto @@ cuyo costo de reposición unitario de contado a esta fecha asciende a $10,00
el resto en efectivo
02/04/2007
A través de una inmobiliaria se firma un contrato de alquiler de un inmueble, , para el funcionamiento de la empresa. El contrato de alquiler es de 36 meses, el alquiler mensual es de $ 800 pagadero por adelantado, la comisión de la inmobiliaria es un mes de alquiler y el depósito en garantía exigido es de dos meses de alquiler. El inmueble será afectado 30% a administración y 70% a comercialización
Recibo original Nº 0001-00023645 de “Rosario Inmuebles” por el pago en efectivo del alquiler del inmueble de la empresa correspondiente al mes en curso, el pago de la comisión de la inmobiliaria y el depósito en garantía.
04/04/2007
Boleta de depósito por la apertura de una cuenta corriente en el Banco Macro S.A. por $ 20.000.
06/04/2007
Nota de débito del Banco Macro S.A. por $ 60 más IVA por la provisión de dos libretas de cheques (una libreta de cheques comunes y un de cheques de pago diferido/ 100% gastos administración).
09/04/2007
Factura original N°0002-00057891 de “Victoria Seguros S.R.L.” por un seguro de incendio y robo del edificio por un semestre por $1.600 más IVA, que se abona totalmente con un cheque propio. (30% a administración y 70% a comercialización)
10/04/2007
Factura original Nº 0003-00017253 de “Oficinas Funcionales S.R.L.” por la compra de 3 escritorios para administración, seis sillas y un mostrador del salón de ventas en $3.200.- más IVA, que se abona con cheque cargo Banco Macro S.A.
12/04/2007
Factura original Nº 0008-00098247 del proveedor “Acuafood S.R.L.” por la compra de 800 unidades del artículo @@ a $10,50 más IVA. Condiciones de pago: a 30 días neto, a 15 días: 2% de descuento, al contado: 4% de descuento.
Factura duplicado a “Acuario del Sol S.R.L.” Nº 0001-00000001 de 520 unidades del artículo @@ en $ 14 cada una más IVA. Condiciones de pago: neto al contado, a 30 días con el 1% de interés mensual con cheque de pago diferido.
13/04/2007
Recibo duplicado Nº 0001 por el cobro de la factura Nº 0001-00000001 con un cheque de pago diferido cargo Banco Francés S.A. a 30 días.
Nota de débito duplicado Nº 0001-00000001 por los intereses de 30 días más IVA.
15/04/2007
Se realizaron distintas ventas (820 unidades del artículo @@) cobradas con tarjetas de crédito Azul por un importe total de $ 14.883.- (IVA incluído). Estas ventas se acreditan a los diez días en la cuenta corriente del Banco Macro S.A., previo descuento de un 8% de comisión más IVA. (50% administración y 50% comercialización)
18/04/2007
Factura original Nº 0006-000238197 del proveedor “Fish Food S.A.” por la compra de 500 unidades del artículo #@# a $ 9,50 cada una más IVA por pago contado. La factura cuenta con un plazo de 60 días para cancelarla con un recargo del 2% de interés cada 30 días.
25/04/2007
Nota de crédito bancaria por la acreditación de las liquidaciones de ventas con tarjeta realizadas el 15/04/2007.
Nota de débito bancaria por la compra u$s 2.000 mediante un débito en la cuenta corriente del Banco Macro S.A. y se constituye un plazo fijo en el mismo banco a 45 días, a una tasa del 1,5% mensual, pagando el 1%o de sellado provincial en efectivo en ese momento. (100% gastos administración)
26/04/2007
Recibo original Nº 0010-00725478 del proveedor “Acuafood S.R.L.” por el pago con cheque cargo Banco Macro de la factura Nº 0008-00098247.
Nota de crédito original N° 0003-00041623 del proveedor “Acuafood S.R.L.” por el descuento del 2% por pago a los 15 días de la factura Nº 0008-00098247.
27/04/2007
Factura duplicado a “Rincón de los Peces S.R.L.” Nº 0001-00000002 de 380 unidades del artículo #@# en $13.- más IVA. Condiciones de pago: a 30 días con el 1% de interés mensual con cheque de pago diferido.
29/04/2007
Recibo original Nº 0027-00597815 del proveedor “Fish Food S.A.” por $ 3.000 por el pago parcial de la factura Nº 0006-000238197 del 18 del corriente mes, con cheque cargo Banco Macro SA.
30/04/2007
Minuta contable Nº 2 por la determinación de la posición mensual del IVA
Minuta contable Nº 3 por el devengamiento de los sueldos del mes. Sueldos brutos $1.000 (administración) y $1.200 (comercialización); las retenciones son del 17% y las contribuciones patronales del 25%
Se abonarán el 05-06-2007.
Datos complementarios:
Todas las operaciones están gravadas con IVA (10,5% en los bienes de uso y 21% en los restantes casos)
Los muebles y útiles se amortizan en forma lineal, en diez años, mes de compra completo, con un valor de rezago del 10%. (50% administración y 50% comercialización)
Costo de reposición de contado del al 30/04/2007
- producto @@ $ 11,00
- producto #@# $ 10,00
Costo de reposición al contado promedio durante el mes de abril 2007:
- producto @@ $ 10,80
- producto #@# $ 9,90
Cotizaciones del dólar:
01/04/2007 Tipo comprador 3,10 Tipo vendedor 3,15
25/04/2007 Tipo comprador 3,12 Tipo vendedor 3,16
30/04/2007 Tipo comprador 3,07 Tipo vendedor 3,12
SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas
3) Registrar los ajustes correspondientes al cierre del período para la medición de las partidas según las normas vigentes
4) Mayorizar los asientos realizados
5) Confeccionar el balance de sumas y saldos
6) Confeccionar el asiento de refundición de las cuentas de resultados
7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales
8) Confeccionar el Estado de situación patrimonial
9) Confeccionar el Estado de resultados
CASO PRÁCTICO Nº 7: ECOPECES S.R.L.
“ECOPECES S.R.L.” es una sociedad que inició sus actividades comerciales el día 1° de abril de 2007. Su actividad principal es la comercialización al por mayor y por menor de alimentos para peces. Las operaciones del mes de abril de 2007 son las que se detallan a continuación.
01/04/2007
Minuta de contabilidad Nº 1 por la suscripción e integración del capital de Ecopeces S.R.L. por $80.000.
La socia G.Corbina suscribe el 45% del capital que será integrado de la siguiente manera:
$ 16.000 en efectivo que integra al momento de la constitución de la sociedad.
El resto en efectivo a integrar el 30/04/07.
El socio C.Dorado suscribe el 55% del capital que será integrado de la siguiente manera:
3000 unidades del producto @@ cuyo costo de reposición unitario de contado a esta fecha asciende a $10,00
el resto en efectivo
02/04/2007
A través de una inmobiliaria se firma un contrato de alquiler de un inmueble, , para el funcionamiento de la empresa. El contrato de alquiler es de 36 meses, el alquiler mensual es de $ 800 pagadero por adelantado, la comisión de la inmobiliaria es un mes de alquiler y el depósito en garantía exigido es de dos meses de alquiler. El inmueble será afectado 30% a administración y 70% a comercialización
Recibo original Nº 0001-00023645 de “Rosario Inmuebles” por el pago en efectivo del alquiler del inmueble de la empresa correspondiente al mes en curso, el pago de la comisión de la inmobiliaria y el depósito en garantía.
04/04/2007
Boleta de depósito por la apertura de una cuenta corriente en el Banco Macro S.A. por $ 20.000.
06/04/2007
Nota de débito del Banco Macro S.A. por $ 60 más IVA por la provisión de dos libretas de cheques (una libreta de cheques comunes y un de cheques de pago diferido/ 100% gastos administración).
09/04/2007
Factura original N°0002-00057891 de “Victoria Seguros S.R.L.” por un seguro de incendio y robo del edificio por un semestre por $1.600 más IVA, que se abona totalmente con un cheque propio. (30% a administración y 70% a comercialización)
10/04/2007
Factura original Nº 0003-00017253 de “Oficinas Funcionales S.R.L.” por la compra de 3 escritorios para administración, seis sillas y un mostrador del salón de ventas en $3.200.- más IVA, que se abona con cheque cargo Banco Macro S.A.
12/04/2007
Factura original Nº 0008-00098247 del proveedor “Acuafood S.R.L.” por la compra de 800 unidades del artículo @@ a $10,50 más IVA. Condiciones de pago: a 30 días neto, a 15 días: 2% de descuento, al contado: 4% de descuento.
Factura duplicado a “Acuario del Sol S.R.L.” Nº 0001-00000001 de 520 unidades del artículo @@ en $ 14 cada una más IVA. Condiciones de pago: neto al contado, a 30 días con el 1% de interés mensual con cheque de pago diferido.
13/04/2007
Recibo duplicado Nº 0001 por el cobro de la factura Nº 0001-00000001 con un cheque de pago diferido cargo Banco Francés S.A. a 30 días.
Nota de débito duplicado Nº 0001-00000001 por los intereses de 30 días más IVA.
15/04/2007
Se realizaron distintas ventas (820 unidades del artículo @@) cobradas con tarjetas de crédito Azul por un importe total de $ 14.883.- (IVA incluído). Estas ventas se acreditan a los diez días en la cuenta corriente del Banco Macro S.A., previo descuento de un 8% de comisión más IVA. (50% administración y 50% comercialización)
18/04/2007
Factura original Nº 0006-000238197 del proveedor “Fish Food S.A.” por la compra de 500 unidades del artículo #@# a $ 9,50 cada una más IVA por pago contado. La factura cuenta con un plazo de 60 días para cancelarla con un recargo del 2% de interés cada 30 días.
25/04/2007
Nota de crédito bancaria por la acreditación de las liquidaciones de ventas con tarjeta realizadas el 15/04/2007.
Nota de débito bancaria por la compra u$s 2.000 mediante un débito en la cuenta corriente del Banco Macro S.A. y se constituye un plazo fijo en el mismo banco a 45 días, a una tasa del 1,5% mensual, pagando el 1%o de sellado provincial en efectivo en ese momento. (100% gastos administración)
26/04/2007
Recibo original Nº 0010-00725478 del proveedor “Acuafood S.R.L.” por el pago con cheque cargo Banco Macro de la factura Nº 0008-00098247.
Nota de crédito original N° 0003-00041623 del proveedor “Acuafood S.R.L.” por el descuento del 2% por pago a los 15 días de la factura Nº 0008-00098247.
27/04/2007
Factura duplicado a “Rincón de los Peces S.R.L.” Nº 0001-00000002 de 380 unidades del artículo #@# en $13.- más IVA. Condiciones de pago: a 30 días con el 1% de interés mensual con cheque de pago diferido.
29/04/2007
Recibo original Nº 0027-00597815 del proveedor “Fish Food S.A.” por $ 3.000 por el pago parcial de la factura Nº 0006-000238197 del 18 del corriente mes, con cheque cargo Banco Macro SA.
30/04/2007
Minuta contable Nº 2 por la determinación de la posición mensual del IVA
Minuta contable Nº 3 por el devengamiento de los sueldos del mes. Sueldos brutos $1.000 (administración) y $1.200 (comercialización); las retenciones son del 17% y las contribuciones patronales del 25%
Se abonarán el 05-06-2007.
Datos complementarios:
Todas las operaciones están gravadas con IVA (10,5% en los bienes de uso y 21% en los restantes casos)
Los muebles y útiles se amortizan en forma lineal, en diez años, mes de compra completo, con un valor de rezago del 10%. (50% administración y 50% comercialización)
Costo de reposición de contado del al 30/04/2007
- producto @@ $ 11,00
- producto #@# $ 10,00
Costo de reposición al contado promedio durante el mes de abril 2007:
- producto @@ $ 10,80
- producto #@# $ 9,90
Cotizaciones del dólar:
01/04/2007 Tipo comprador 3,10 Tipo vendedor 3,15
25/04/2007 Tipo comprador 3,12 Tipo vendedor 3,16
30/04/2007 Tipo comprador 3,07 Tipo vendedor 3,12
SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas
3) Registrar los ajustes correspondientes al cierre del período para la medición de las partidas según las normas vigentes
4) Mayorizar los asientos realizados
5) Confeccionar el balance de sumas y saldos
6) Confeccionar el asiento de refundición de las cuentas de resultados
7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales
8) Confeccionar el Estado de situación patrimonial
9) Confeccionar el Estado de resultados
Caso 6
CONTABILIDAD I – 1er. Cuatrimestre Año 2007
Caso Práctico N° 6 : “Lost S.R.L.”
Lost Sociedad de Responsabilidad Limitada es una empresa dedicada al comercio mayorista y minorista de artículos de camping, que inicia sus actividades el 1° de enero de 2007. Las actividades del mes de enero son las que se detallan a continuación.
02-01-07: Minuta de Contabilidad n° 001 para registrar el compromiso de aporte correspondiente a la constitución de la sociedad Lost S.R.L. con un capital de $100.000 que los socios y hermanos José y Juan Perdidos suscriben por partes iguales.
02-01-07: Minuta de Contabilidad n° 002 para registrar según contrato social que el socio Juan Perdidos realiza su aporte de $ 50.000 en efectivo y el socio José Perdidos realiza su aporte de la siguiente manera: $ 10.000 en efectivo y una camioneta, que se utilizará para el reparto de las mercaderías, cuyo valor de mercado es $ 40.000 (libre de gastos de transferencia). A esa fecha la vida útil restante es 50.000 Km.
03-01-07: Nota de crédito del Banco HSBC por la apertura de una cuenta corriente por $ 60.000.
03-01-07: Recibo original n° 1512 de la Inmobiliaria El Arbol por $ 2000 en concepto de pago del alquiler correspondiente al primer bimestre del año 2.007 de un local amueblado (50 % administración, 50% comercialización) con un cheque cargo Bco. HSBC.
04-01-07: Orden de pago n° 001 por la constitución de un Fondo Fijo por $ 1.000.- con cheque cargo Bco. HSBC.
05-01-07: Factura original n° 569 del proveedor Sobrevivientes S.A. por 200 unidades del artículo X por $ 40.000 + IVA 21%. Condiciones: neto a 30 días. Contado: 10 % descuento.
06-01-07: Nota de crédito original n° 527 por devolución de 20 unidades del artículo X por no cumplir con los requerimientos específicos de la compra del punto anterior.
08-01-07: Factura contado original n° 213 de Computación S.A. por la compra de un equipo de computación en $ 4.000 + IVA 21% con cheque cargo Bco. HSBC que será utilizado en la sección de administración de la empresa.
10-01-07: Factura duplicado n° 001 de la empresa al cliente Missing por venta de 10 u del art. X $ 3.000 + IVA 21%. Condiciones de pago: cdo neto. A 15 días se recargará un 2%.
11-01-07: Recibo original n° 200 en concepto de pago de honorarios por la instalación del equipo de computación por $ 100 + IVA 21% con cheque cargo Bco. HSBC.
12-01-07: Factura duplicado n° 002 al cliente Remar por la venta de 50 u del art. X por $ 14.000 + IVA 21%. Condiciones de pago: neto a 30 días. Contado: 10% de descuento.
13-01-07: Recibo duplicado n° 001 por $ 15.246 al cliente Remar por la cancelación con cheque corriente cargo Bco. Municipal de Rosario de la operación del día anterior.
15-01-07: Nota de crédito duplicado n° 001 al cliente Remar por el descuento por pago anticipado de la factura duplicado n° 002.
16-01-07: Nota de crédito del Bco. HSBC por $ 15.246 por el depósito en la cta. cte. del cheque recibido del cliente Remar.
18-01-07: Liquidación n° 128 de Cambio Seguro S.A. por la adquisición de 10.000 euros. Precio de cotización: $ 4,30 cada uno.
20-01-07: Orden de pago n° 002 por el pago de la liquidación de Cambio Seguro con cheque cargo Bco. HSBC.
22-01-07: Factura duplicado n° 003 al cliente Solitario por venta de 4 unidades del art. X a $ 300 c/u. Esta venta no se encuentra alcanzada por el IVA. Condiciones de venta: con tarjeta MASTERCARD La operación es autorizada por MASTERCARD. Fecha estimada de cobro: 15-02-07. Arancel comercial pactado con MASTERCARD 7% sobre el valor de la venta más IVA 21%.
23-01-07: Factura original n° 542 del proveedor Soloagua por la compra de 400 u del art. X por $ 76.000 + IVA 21%. Condiciones de pago: contado neto. Con cheque diferido a 30 días 5% de recargo.
24-01-07: Nota de débito original nº 425 recibida del proveedor Soloagua por $ 4.598 + IVA 21% en concepto de intereses correspondientes a la cancelación de la factura del punto anterior según las condiciones pactadas.
24-01-07: Recibo original n° 348 del proveedor Soloagua correspondiente a la cancelación de la factura del 23-01-07 según condiciones pactadas. Se emite cheque de pago diferido cargo Bco. HSBC por $ 97.523,58.
25-01-07: Nota de débito duplicado n° 001 al cliente Missing en concepto de recargo financiero por su compra del 10-01-07 por $ 72,60 + IVA 21%.
25-01-07: Recibo duplicado n° 002 al cliente Missing por $ 3.717,85 en concepto de pago del total de su deuda con cheque corriente cargo Bco. Boston.
26-01-07: Liquidación n° 142 de Agente de Bolsa Estrella por la compra de 100 títulos públicos YOCREO por $ 8.000. Características de los títulos:
Valor Nominal: $ 100 c/u
Fecha de emisión: 26-01-07
Fecha de vencimiento: 26-01-17
Tasa de interés: 10 % semestral.
Pago de la renta: 26-07 y 26-01 de cada año
Amortización: 100 % a la fecha de vencimiento
30-01-07: Planilla de reposición de Fondo Fijo:
- Factura original librería LADER por artículos de papelería para el sector administración por $ 60 + IVA 21%.
- Ticket de supermercado por la compra del refrigerio para los empleados por $ 121 (incluye IVA 21%). Imputación: 50% administración, 50% comercialización.
- Factura contado original n° 456 de La Copia por 1.000 fotocopias para el sector comercialización por $ 242 (incluye IVA 21%).
- Factura de Telefónica de $ 80 + IVA 27%. Imputación: 20 % administración, 80 % comercialización.
30-01-07: Orden de pago n° 003 por reposición del Fondo Fijo con cheque c/ Bco. HSBC.
31-01-07: Minuta de contabilidad n° 003 para registrar los resultados de la conciliación bancaria realizada a la fecha. La única partida conciliatoria proviene de la omisión de una nota de débito bancaria del Bco. HSBC por $ 60 + IVA 21% por provisión de dos libretas de cheques (una de cheques comunes y otras de cheques de pago diferido).
31-01-07: Minuta de contabilidad n° 004 para registrar el devengamiento de los sueldos y cargas sociales correspondientes al período enero de 2.007 según los siguientes conceptos:
- Sueldos brutos de administración $1.500
- Sueldos brutos de comercialización: $ 2.500.
- Aportes patronales 30%
- Retenciones al personal 20%
Los sueldos serán abonados el 02-02-07 y las leyes sociales el 07-02-07.
31-01-07: Minuta de contabilidad n° 005 para registrar la posición mensual del IVA.
Datos Complementarios:
¨ Costo de reposición unitario al contado del artículo X $200.
¨ Amortización del rodado: en función de los kilómetros recorridos, 50.000 km. en total, considerando un valor de rezago final del 10% de su costo de adquisición. Durante el mes de enero recorrió 1.500 km.
¨ Vida útil del equipo de computación: 4 años. Método de amortización: constante sin valor de rezago.
¨ V.N.R del artículo X $300 por unidad de contado.
¨ Precio de cotización del euro T. Comp: $ 4,35 c/u T. Vend: $ 4,50 c/u.
¨ V.N.R de los títulos públicos YOCREO $ 81 c/u.
¨ La empresa es considerada EPEQ según las normas contables vigentes y determina el costo de las mercaderías vendidas por diferencia de inventarios.
SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas.
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas.
3) Registrar los ajustes contables correspondientes al cierre del período para la medición de las partidas según normas contables vigentes.
4) Mayorizar los asientos realizados.
5) Confeccionar el balance de sumas y saldos.
6) Confeccionar el asiento de refundición de las cuentas de resultados.
7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales.
8) Confeccionar el Estado de Situación Patrimonial.
9) Confeccionar el Estado de Resultados.
Caso Práctico N° 6 : “Lost S.R.L.”
Lost Sociedad de Responsabilidad Limitada es una empresa dedicada al comercio mayorista y minorista de artículos de camping, que inicia sus actividades el 1° de enero de 2007. Las actividades del mes de enero son las que se detallan a continuación.
02-01-07: Minuta de Contabilidad n° 001 para registrar el compromiso de aporte correspondiente a la constitución de la sociedad Lost S.R.L. con un capital de $100.000 que los socios y hermanos José y Juan Perdidos suscriben por partes iguales.
02-01-07: Minuta de Contabilidad n° 002 para registrar según contrato social que el socio Juan Perdidos realiza su aporte de $ 50.000 en efectivo y el socio José Perdidos realiza su aporte de la siguiente manera: $ 10.000 en efectivo y una camioneta, que se utilizará para el reparto de las mercaderías, cuyo valor de mercado es $ 40.000 (libre de gastos de transferencia). A esa fecha la vida útil restante es 50.000 Km.
03-01-07: Nota de crédito del Banco HSBC por la apertura de una cuenta corriente por $ 60.000.
03-01-07: Recibo original n° 1512 de la Inmobiliaria El Arbol por $ 2000 en concepto de pago del alquiler correspondiente al primer bimestre del año 2.007 de un local amueblado (50 % administración, 50% comercialización) con un cheque cargo Bco. HSBC.
04-01-07: Orden de pago n° 001 por la constitución de un Fondo Fijo por $ 1.000.- con cheque cargo Bco. HSBC.
05-01-07: Factura original n° 569 del proveedor Sobrevivientes S.A. por 200 unidades del artículo X por $ 40.000 + IVA 21%. Condiciones: neto a 30 días. Contado: 10 % descuento.
06-01-07: Nota de crédito original n° 527 por devolución de 20 unidades del artículo X por no cumplir con los requerimientos específicos de la compra del punto anterior.
08-01-07: Factura contado original n° 213 de Computación S.A. por la compra de un equipo de computación en $ 4.000 + IVA 21% con cheque cargo Bco. HSBC que será utilizado en la sección de administración de la empresa.
10-01-07: Factura duplicado n° 001 de la empresa al cliente Missing por venta de 10 u del art. X $ 3.000 + IVA 21%. Condiciones de pago: cdo neto. A 15 días se recargará un 2%.
11-01-07: Recibo original n° 200 en concepto de pago de honorarios por la instalación del equipo de computación por $ 100 + IVA 21% con cheque cargo Bco. HSBC.
12-01-07: Factura duplicado n° 002 al cliente Remar por la venta de 50 u del art. X por $ 14.000 + IVA 21%. Condiciones de pago: neto a 30 días. Contado: 10% de descuento.
13-01-07: Recibo duplicado n° 001 por $ 15.246 al cliente Remar por la cancelación con cheque corriente cargo Bco. Municipal de Rosario de la operación del día anterior.
15-01-07: Nota de crédito duplicado n° 001 al cliente Remar por el descuento por pago anticipado de la factura duplicado n° 002.
16-01-07: Nota de crédito del Bco. HSBC por $ 15.246 por el depósito en la cta. cte. del cheque recibido del cliente Remar.
18-01-07: Liquidación n° 128 de Cambio Seguro S.A. por la adquisición de 10.000 euros. Precio de cotización: $ 4,30 cada uno.
20-01-07: Orden de pago n° 002 por el pago de la liquidación de Cambio Seguro con cheque cargo Bco. HSBC.
22-01-07: Factura duplicado n° 003 al cliente Solitario por venta de 4 unidades del art. X a $ 300 c/u. Esta venta no se encuentra alcanzada por el IVA. Condiciones de venta: con tarjeta MASTERCARD La operación es autorizada por MASTERCARD. Fecha estimada de cobro: 15-02-07. Arancel comercial pactado con MASTERCARD 7% sobre el valor de la venta más IVA 21%.
23-01-07: Factura original n° 542 del proveedor Soloagua por la compra de 400 u del art. X por $ 76.000 + IVA 21%. Condiciones de pago: contado neto. Con cheque diferido a 30 días 5% de recargo.
24-01-07: Nota de débito original nº 425 recibida del proveedor Soloagua por $ 4.598 + IVA 21% en concepto de intereses correspondientes a la cancelación de la factura del punto anterior según las condiciones pactadas.
24-01-07: Recibo original n° 348 del proveedor Soloagua correspondiente a la cancelación de la factura del 23-01-07 según condiciones pactadas. Se emite cheque de pago diferido cargo Bco. HSBC por $ 97.523,58.
25-01-07: Nota de débito duplicado n° 001 al cliente Missing en concepto de recargo financiero por su compra del 10-01-07 por $ 72,60 + IVA 21%.
25-01-07: Recibo duplicado n° 002 al cliente Missing por $ 3.717,85 en concepto de pago del total de su deuda con cheque corriente cargo Bco. Boston.
26-01-07: Liquidación n° 142 de Agente de Bolsa Estrella por la compra de 100 títulos públicos YOCREO por $ 8.000. Características de los títulos:
Valor Nominal: $ 100 c/u
Fecha de emisión: 26-01-07
Fecha de vencimiento: 26-01-17
Tasa de interés: 10 % semestral.
Pago de la renta: 26-07 y 26-01 de cada año
Amortización: 100 % a la fecha de vencimiento
30-01-07: Planilla de reposición de Fondo Fijo:
- Factura original librería LADER por artículos de papelería para el sector administración por $ 60 + IVA 21%.
- Ticket de supermercado por la compra del refrigerio para los empleados por $ 121 (incluye IVA 21%). Imputación: 50% administración, 50% comercialización.
- Factura contado original n° 456 de La Copia por 1.000 fotocopias para el sector comercialización por $ 242 (incluye IVA 21%).
- Factura de Telefónica de $ 80 + IVA 27%. Imputación: 20 % administración, 80 % comercialización.
30-01-07: Orden de pago n° 003 por reposición del Fondo Fijo con cheque c/ Bco. HSBC.
31-01-07: Minuta de contabilidad n° 003 para registrar los resultados de la conciliación bancaria realizada a la fecha. La única partida conciliatoria proviene de la omisión de una nota de débito bancaria del Bco. HSBC por $ 60 + IVA 21% por provisión de dos libretas de cheques (una de cheques comunes y otras de cheques de pago diferido).
31-01-07: Minuta de contabilidad n° 004 para registrar el devengamiento de los sueldos y cargas sociales correspondientes al período enero de 2.007 según los siguientes conceptos:
- Sueldos brutos de administración $1.500
- Sueldos brutos de comercialización: $ 2.500.
- Aportes patronales 30%
- Retenciones al personal 20%
Los sueldos serán abonados el 02-02-07 y las leyes sociales el 07-02-07.
31-01-07: Minuta de contabilidad n° 005 para registrar la posición mensual del IVA.
Datos Complementarios:
¨ Costo de reposición unitario al contado del artículo X $200.
¨ Amortización del rodado: en función de los kilómetros recorridos, 50.000 km. en total, considerando un valor de rezago final del 10% de su costo de adquisición. Durante el mes de enero recorrió 1.500 km.
¨ Vida útil del equipo de computación: 4 años. Método de amortización: constante sin valor de rezago.
¨ V.N.R del artículo X $300 por unidad de contado.
¨ Precio de cotización del euro T. Comp: $ 4,35 c/u T. Vend: $ 4,50 c/u.
¨ V.N.R de los títulos públicos YOCREO $ 81 c/u.
¨ La empresa es considerada EPEQ según las normas contables vigentes y determina el costo de las mercaderías vendidas por diferencia de inventarios.
SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas.
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas.
3) Registrar los ajustes contables correspondientes al cierre del período para la medición de las partidas según normas contables vigentes.
4) Mayorizar los asientos realizados.
5) Confeccionar el balance de sumas y saldos.
6) Confeccionar el asiento de refundición de las cuentas de resultados.
7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales.
8) Confeccionar el Estado de Situación Patrimonial.
9) Confeccionar el Estado de Resultados.
Caso 5
CONTABILIDAD I – 1er. Cuatrimestre Año 2007
Caso Práctico N° 5 : “Los Mosquitos S.R.L.”
Los Mosquitos Sociedad de Responsabilidad Limitada es una empresa dedicada al comercio mayorista y minorista de repelentes para insectos, que inicia sus actividades el 1° de enero de 2007. Las actividades del mes de enero son las que se detallan a continuación.
02-01-07: Minuta de Contabilidad n° 001 para registrar el compromiso de aporte correspondiente a la constitución de la sociedad Los Mosquitos S.R.L. con un capital de $80.000 que los socios Juan Frío y José Invierno suscriben por partes iguales.
02-01-07: Minuta de Contabilidad n° 002 para registrar según contrato social que el socio Juan Frío realiza su aporte de $ 40.000 en efectivo y el socio José Invierno realiza su aporte de la siguiente manera: $ 30.000 en efectivo, muebles de oficina con valor de mercado $ 3.000 y 500 unidades de repelente para mosquitos “MATOTODO” cuyo costo de reposición es $14 por unidad.
02-01-07: Nota de crédito del Banco HSBC por la apertura de una cuenta corriente por $ 70.000.
03-01-07: Recibo original n° 1512 de la Inmobiliaria Sutecho por $ 3.900 en concepto de pago del alquiler correspondiente al primer trimestre del año 2.007 de un local (50 % administración, 50% comercialización) con un cheque cargo Bco. HSBC.
04-01-07: Orden de pago n° 001 por la constitución de un Fondo Fijo por $ 1.000.- con cheque cargo Bco. HSBC.
05-01-07: Factura duplicado n° 001 al cliente M. Hill por 300 unidades del repelente “MATOTODO” por $ 6.000 + IVA 21%. Condiciones: neto a 30 días. Contado: 10 % descuento.
06-01-07: Nota de crédito duplicado n° 001 por devolución de 30 unidades del repelente “MATOTODO” por encontrarse defectuosas correspondientes a la compra del punto anterior.
08-01-07: Factura original n° 789 del proveedor G. Cañas por 1.000 unidades del artículo MATOTODO por $ 15.000 + IVA 21%. Condiciones de pago: contado neto. A 21 días se recargará el 5%.
08-01-07: Factura contado original n° 545 de la empresa de transporte de cargas “El Rápido” por $ 600 + IVA 21% por pago con cheque Bco. HSBC del flete de las mercaderías compradas en la fecha.
10-01-07: Factura contado original n° 2132 de Concesionaria Sobre Ruedas por la compra de un Renault Kangoo en $ 40.000 + IVA 10,5% abonada con cheque cargo Bco. HSBC que será utilizado para el reparto de las mercaderías.
11-01-07: Factura duplicado n° 002 al cliente O. Mar por 500 u del repelente MATOTODO por $ 15.000 + IVA 21%. Condiciones de pago: neto a 30 días. Contado: 10% de descuento.
12-01-07: Recibo duplicado n° 001 al cliente O. Mar por la cancelación con cheque corriente cargo Bco. Boston de $ 16.335 el importe adeudado por la operación del día anterior.
13-01-07: Nota de crédito duplicado n° 002 al cliente O. Mar por el descuento por pago anticipado de la factura duplicado n° 002.
15-01-07: Recibo original n° 200 por el pago al gestor “TRAMITES” por $ 300 + IVA 21% en concepto de pago de honorarios por el patentamiento del utilitario comprado con cheque Bco. HSBC.
15-01-07: Nota de crédito del Bco. HSBC de $ 16.335 por el depósito en la cta. cte. del cheque recibido del cliente O. Mar.
18-01-07: Liquidación del Agente de Bolsa n° 348 por la adquisición de 1.000 acciones de OK SA Precio de cotización: $ 10 cada una + gastos del 1%.
22-01-07: Factura duplicado n° 003 al cliente C. Vieytes por 400 u del repelente MATOTODO por $ 10.800 + IVA 21%. Condiciones de pago: contado neto. A 30 días se recargará un 10%.
23-01-07: Orden de pago n° 002 para cancelar la deuda con el Agente de Bolsa por la compra de acciones con cheque cargo Bco. HSBC.
26-01-07: Factura duplicado n° 004 al cliente C. Casas por venta de 300 unidades del repelente MATOTODO a $ 20 c/u. Esta venta no se encuentra alcanzada por el IVA. Condiciones de venta: con tarjeta VISA La operación es autorizada por VISA. Fecha estimada de cobro: 15-02-07. Arancel comercial pactado con VISA 5% sobre el valor de la venta más IVA 21%.
29-01-07: Planilla de reposición de Fondo Fijo:
-Factura original librería TOMY por artículos de papelería para el sector administración por $ 100 + IVA 21%.
-Ticket de supermercado por la compra del refrigerio para los empleados por $ 72,60 (incluye IVA 21%)) Imputación: 60% administración, 40% comercialización.
- Factura contado original n° 123 por $ 70 + IVA 21% de la empresa de transporte de cargas “El Transportista” por el traslado de las mercaderías vendidas el 05-01-07.
- Factura de Telecom por $ 100 + IVA 27%. Imputación: 50% Comercialización, 50% Administración.
29-01-07: Orden de pago n° 003 por la reposición del Fondo Fijo con cheque cargo Bco. HSBC.
29-01-07: Nota de débito original n° 1.043 recibida del proveedor G. Cañas por $ 907,50 + IVA 21% en concepto de recargo financiero por la compra realizada el 08-01-07.
29-01-07: Recibo original n° 678 del proveedor G. Cañas por $ 19.248,08 por la cancelación total de nuestra deuda con cheque cargo Bco. HSBC.
30-01-07: Factura original n° 598 del proveedor Río por 200 u del repente MATOTODO por $ 4.000 + IVA 21%. Condiciones de pago: neto a 30 días. Contado 6% de descuento.
31-01-07: Minuta de contabilidad n° 003 para registrar los resultados de la conciliación bancaria realizada a la fecha. La única partida conciliatoria proviene de la omisión de una nota de débito bancaria del Bco. HSBC por $ 50 + IVA 21% por el mantenimiento de la cuenta corriente.
31-01-07: Minuta de contabilidad n° 004 para registrar el devengamiento de los sueldos y cargas sociales correspondientes al período enero de 2.007 según los siguientes conceptos:
- Sueldos brutos de administración $2.000
- Sueldos brutos de comercialización: $ 1.500.
- Aportes patronales 30%
- Retenciones al personal 20%
Los sueldos serán abonados el 02-02-07 y las leyes sociales el 07-02-07.
31-01-07: Minuta de contabilidad n° 005 para registrar la posición mensual del IVA.
Datos Complementarios:
¨ Costo de reposición unitario al contado del artículo MATOTODO:
05-01-07: $ 15 11-01-07: $ 16 22-01-07: $ 17 26-01-07: $ 18 31-01-07: $19.
¨ Amortización del rodado: en función de los kilómetros recorridos, 100.000 km. En total, considerando un valor de rezago final del 15% de su costo de adquisición. Durante el mes de enero recorrió 1.000 km.
¨ Amortización de los muebles de oficina: vida útil restante al momento de la incorporación 3 años. Método de amortización: constante lineal. Imputación: 50 % administración, 50% comercialización.
¨ Precio de venta al contado por unidad del artículo MATOTODO $30. Gastos directos de ventas: 5%.
¨ Precio de cotización de las acciones de OK S.A. $ 9. Comisión del agente de bolsa: 1%.
¨ La empresa es considerada EPEQ según las normas contables vigentes pero NO utiliza la opción prevista en el Anexo A de la RT 17 para el cálculo del costo de ventas.
SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas.
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas.
3) Registrar los ajustes contables correspondientes al cierre del período para la medición de las partidas según normas contables vigentes.
4) Mayorizar los asientos realizados.
5) Confeccionar el balance de sumas y saldos.
6) Confeccionar el asiento de refundición de las cuentas de resultados.
7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales.
8) Confeccionar el Estado de Situación Patrimonial.
9) Confeccionar el Estado de Resultados.
Caso Práctico N° 5 : “Los Mosquitos S.R.L.”
Los Mosquitos Sociedad de Responsabilidad Limitada es una empresa dedicada al comercio mayorista y minorista de repelentes para insectos, que inicia sus actividades el 1° de enero de 2007. Las actividades del mes de enero son las que se detallan a continuación.
02-01-07: Minuta de Contabilidad n° 001 para registrar el compromiso de aporte correspondiente a la constitución de la sociedad Los Mosquitos S.R.L. con un capital de $80.000 que los socios Juan Frío y José Invierno suscriben por partes iguales.
02-01-07: Minuta de Contabilidad n° 002 para registrar según contrato social que el socio Juan Frío realiza su aporte de $ 40.000 en efectivo y el socio José Invierno realiza su aporte de la siguiente manera: $ 30.000 en efectivo, muebles de oficina con valor de mercado $ 3.000 y 500 unidades de repelente para mosquitos “MATOTODO” cuyo costo de reposición es $14 por unidad.
02-01-07: Nota de crédito del Banco HSBC por la apertura de una cuenta corriente por $ 70.000.
03-01-07: Recibo original n° 1512 de la Inmobiliaria Sutecho por $ 3.900 en concepto de pago del alquiler correspondiente al primer trimestre del año 2.007 de un local (50 % administración, 50% comercialización) con un cheque cargo Bco. HSBC.
04-01-07: Orden de pago n° 001 por la constitución de un Fondo Fijo por $ 1.000.- con cheque cargo Bco. HSBC.
05-01-07: Factura duplicado n° 001 al cliente M. Hill por 300 unidades del repelente “MATOTODO” por $ 6.000 + IVA 21%. Condiciones: neto a 30 días. Contado: 10 % descuento.
06-01-07: Nota de crédito duplicado n° 001 por devolución de 30 unidades del repelente “MATOTODO” por encontrarse defectuosas correspondientes a la compra del punto anterior.
08-01-07: Factura original n° 789 del proveedor G. Cañas por 1.000 unidades del artículo MATOTODO por $ 15.000 + IVA 21%. Condiciones de pago: contado neto. A 21 días se recargará el 5%.
08-01-07: Factura contado original n° 545 de la empresa de transporte de cargas “El Rápido” por $ 600 + IVA 21% por pago con cheque Bco. HSBC del flete de las mercaderías compradas en la fecha.
10-01-07: Factura contado original n° 2132 de Concesionaria Sobre Ruedas por la compra de un Renault Kangoo en $ 40.000 + IVA 10,5% abonada con cheque cargo Bco. HSBC que será utilizado para el reparto de las mercaderías.
11-01-07: Factura duplicado n° 002 al cliente O. Mar por 500 u del repelente MATOTODO por $ 15.000 + IVA 21%. Condiciones de pago: neto a 30 días. Contado: 10% de descuento.
12-01-07: Recibo duplicado n° 001 al cliente O. Mar por la cancelación con cheque corriente cargo Bco. Boston de $ 16.335 el importe adeudado por la operación del día anterior.
13-01-07: Nota de crédito duplicado n° 002 al cliente O. Mar por el descuento por pago anticipado de la factura duplicado n° 002.
15-01-07: Recibo original n° 200 por el pago al gestor “TRAMITES” por $ 300 + IVA 21% en concepto de pago de honorarios por el patentamiento del utilitario comprado con cheque Bco. HSBC.
15-01-07: Nota de crédito del Bco. HSBC de $ 16.335 por el depósito en la cta. cte. del cheque recibido del cliente O. Mar.
18-01-07: Liquidación del Agente de Bolsa n° 348 por la adquisición de 1.000 acciones de OK SA Precio de cotización: $ 10 cada una + gastos del 1%.
22-01-07: Factura duplicado n° 003 al cliente C. Vieytes por 400 u del repelente MATOTODO por $ 10.800 + IVA 21%. Condiciones de pago: contado neto. A 30 días se recargará un 10%.
23-01-07: Orden de pago n° 002 para cancelar la deuda con el Agente de Bolsa por la compra de acciones con cheque cargo Bco. HSBC.
26-01-07: Factura duplicado n° 004 al cliente C. Casas por venta de 300 unidades del repelente MATOTODO a $ 20 c/u. Esta venta no se encuentra alcanzada por el IVA. Condiciones de venta: con tarjeta VISA La operación es autorizada por VISA. Fecha estimada de cobro: 15-02-07. Arancel comercial pactado con VISA 5% sobre el valor de la venta más IVA 21%.
29-01-07: Planilla de reposición de Fondo Fijo:
-Factura original librería TOMY por artículos de papelería para el sector administración por $ 100 + IVA 21%.
-Ticket de supermercado por la compra del refrigerio para los empleados por $ 72,60 (incluye IVA 21%)) Imputación: 60% administración, 40% comercialización.
- Factura contado original n° 123 por $ 70 + IVA 21% de la empresa de transporte de cargas “El Transportista” por el traslado de las mercaderías vendidas el 05-01-07.
- Factura de Telecom por $ 100 + IVA 27%. Imputación: 50% Comercialización, 50% Administración.
29-01-07: Orden de pago n° 003 por la reposición del Fondo Fijo con cheque cargo Bco. HSBC.
29-01-07: Nota de débito original n° 1.043 recibida del proveedor G. Cañas por $ 907,50 + IVA 21% en concepto de recargo financiero por la compra realizada el 08-01-07.
29-01-07: Recibo original n° 678 del proveedor G. Cañas por $ 19.248,08 por la cancelación total de nuestra deuda con cheque cargo Bco. HSBC.
30-01-07: Factura original n° 598 del proveedor Río por 200 u del repente MATOTODO por $ 4.000 + IVA 21%. Condiciones de pago: neto a 30 días. Contado 6% de descuento.
31-01-07: Minuta de contabilidad n° 003 para registrar los resultados de la conciliación bancaria realizada a la fecha. La única partida conciliatoria proviene de la omisión de una nota de débito bancaria del Bco. HSBC por $ 50 + IVA 21% por el mantenimiento de la cuenta corriente.
31-01-07: Minuta de contabilidad n° 004 para registrar el devengamiento de los sueldos y cargas sociales correspondientes al período enero de 2.007 según los siguientes conceptos:
- Sueldos brutos de administración $2.000
- Sueldos brutos de comercialización: $ 1.500.
- Aportes patronales 30%
- Retenciones al personal 20%
Los sueldos serán abonados el 02-02-07 y las leyes sociales el 07-02-07.
31-01-07: Minuta de contabilidad n° 005 para registrar la posición mensual del IVA.
Datos Complementarios:
¨ Costo de reposición unitario al contado del artículo MATOTODO:
05-01-07: $ 15 11-01-07: $ 16 22-01-07: $ 17 26-01-07: $ 18 31-01-07: $19.
¨ Amortización del rodado: en función de los kilómetros recorridos, 100.000 km. En total, considerando un valor de rezago final del 15% de su costo de adquisición. Durante el mes de enero recorrió 1.000 km.
¨ Amortización de los muebles de oficina: vida útil restante al momento de la incorporación 3 años. Método de amortización: constante lineal. Imputación: 50 % administración, 50% comercialización.
¨ Precio de venta al contado por unidad del artículo MATOTODO $30. Gastos directos de ventas: 5%.
¨ Precio de cotización de las acciones de OK S.A. $ 9. Comisión del agente de bolsa: 1%.
¨ La empresa es considerada EPEQ según las normas contables vigentes pero NO utiliza la opción prevista en el Anexo A de la RT 17 para el cálculo del costo de ventas.
SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas.
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas.
3) Registrar los ajustes contables correspondientes al cierre del período para la medición de las partidas según normas contables vigentes.
4) Mayorizar los asientos realizados.
5) Confeccionar el balance de sumas y saldos.
6) Confeccionar el asiento de refundición de las cuentas de resultados.
7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales.
8) Confeccionar el Estado de Situación Patrimonial.
9) Confeccionar el Estado de Resultados.
Caso 4
CONTABILIDAD I – 1ER. CUATRIMESTRE AÑO 2007
CASO PRÁCTICO Nº 4: JAGUAR SRL
Los Sres. Juan León y Mario Puma deciden constituir JAGUAR SRL cuya actividad principal es la comercialización al por menor de un único artículo “SELVA”. Las actividades se inician el 01-07-06 siendo las operaciones del mes de julio 2006 las siguientes:
01-07-06 Minuta de contabilidad Nº 001 para registrar el compromiso de aporte de los socios según Contrato Social inscripto en el Registro Público de Comercio. Capital $ 60.000.- dividido en 6.000 cuotas VN $ 10.- cada una, suscriptas por los socios en partes iguales
01-07-06 Minuta de contabilidad Nº 002 para registrar la integración del capital suscripto, efectuado de la siguiente forma:
J. León: 50% en efectivo y 50% en acciones de TIGRE S.A. (3000 acciones). Cotización $ 5 cada una. Se acuerda que los gastos de transferencia de titularidad son a cargo de la sociedad.
M. Puma: 30% con un cheque corriente c/ Bco. Provincia Nº 984 por $ 9.000 y el 70 % restante en dólares estadounidenses: 7.000 dólares a la cotización consensuada de $ 3.- cada dólar.
03-07-06 Apertura de una cuenta corriente en el Banco Nación, según nota de crédito bancaria, depósito en efectivo $ 15.000,00 y cheque c/ Bco Provincia $ 9.000,00
03-07-06 Liquidación del agente de Bolsa por comisión de transferencia de titularidad de acciones de TIGRE. $ 200.- Se emite cheque cargo Bco Nación
05-07-06 Orden de Pago Nº 001 por la constitución del Fondo Fijo por $ 1.500.- Se emite cheque c/ Bco Nación
06-07-06 Factura original Nº 9058 de CEBRA SRL por 800 unidades art. SELVA a $ 45,00 c/u. más IVA 21 %. Condiciones de pago: con ch/ de pago diferido a 30 días, con un recargo del 5 %
06-07-06 ND original Nº 8032 de CEBRA SRL por los intereses correspondientes a la Fc. 9058 por $ 2178,00 más IVA 21% en concepto de intereses por financiación a 30 días compra de fecha 06-07-06 según condiciones pactadas.
06-07-06 Recibo original Nº 759 de CEBRA SRL por pago con cheque diferido a 30 días cargo Bco. Nación por $ 46.195,38 de la compra de fecha 06-07-06 según condiciones pactadas.
07-07-06 Recibo original Nº 058 de Luis Lago por alquiler de los meses de julio y agosto de 2006 abonado con ch/ c/ Banco Nación por $ 1.200,00 más IVA 21%.
09-07-06 Factura original No 957 de INFOMÁTIC SA por la compra de equipo de computación por valor de $ 3.000 más IVA 10,5 %.
Condiciones de pago: Al contado 5% de descuento - Pago a 30 días neto factura.
10-07-06 Recibo original No 406 de INFOMÁTIC SA por cancelación Fact. Nº 957 con cheque c/ Bco Nación por $ 3.149,25.
10-07-06 Contrato de compra-venta con EL BOSQUE SA por compra de una camioneta usada por valor de $ 20.000.- + IVA. del 10,5%. El pago se pacta de la siguiente manera: $ 15.000.- más el I.V.A al contado, saldo a 15 días con el 3 % de recargo.
10-07-06 Recibo original Nº 409 de EL BOSQUE SA por $ 17.100.- por cancelación parcial de la deuda por la camioneta adquirida de acuerdo a las condiciones pactadas. Se emite cheque c/ Bco. Nación
11-07-06 Nota de Crédito Original No 189 de INFOMÁTIC SA por $ 150 más IVA 10,5%, por el descuento por pronto pago de FC 947
12-07-06 Factura duplicado Nº 001 a OSOS SRL por 250 unidades art. SELVA a $ 60 c/u. más IVA 21%. Condiciones de pago: contado 5 % de descuento;
10 días fecha factura: neto
a 30 días fecha factura: 6 % de interés
13-07-06 Factura duplicado Nº 002 a María Acacia por 100 unidades art. SELVA por $ 7. 260, IVA del 21% incluido. Condiciones de pago: contado. A 30 días 10% de recargo.
13-07-06 Recibo duplicado Nº 001 por cobro en efectivo a María Acacia s/ factura del día 13-07-06.
19-07-06 Nota de crédito bancaria por depósito de $ 7.260.-
22-07-06 Liquidación original Nº 1035 de DIVISA S.A. por la venta, al tipo de cambio del día, de 1.000 dólares estadounidenses. Cobro en efectivo.
COTIZACIÓN COMPRADOR VENDEDOR
dólar 2,94 2,97
22-07-06 Recibo duplicado Nº 002 a OSOS por cobro de factura del día 12-07-06 con cheque c/ Banco Bisel por $ 18.150
24-07-06 Factura original Nº 555 de LINCE SRL por 600 unidades art. SELVA a $ 50,00 c/u. más IVA 21 %. Condiciones de pago: a 30 días neto factura. Contado 8 % de descuento.
24-07-06 Nota de crédito original Nº 222 de LINCE SRL. por devolución de 30 unidades art. SELVA por encontrarse falladas.
25-07-06 ND original Nº 006 de EL BOSQUE SA por $150 más IVA 21% por los intereses correspondientes al saldo adeudado de la camioneta adquirida de acuerdo a contrato
25-07-06 Recibo original Nº 498 de EL BOSQUE SA por $ 5.181,50.- por cancelación del saldo adeudado por la camioneta adquirida y ND Nº 006, de acuerdo a las condiciones pactadas. Se emite cheque c/ Bco. Nación
26-07-06 Factura duplicado Nº 003 a GATOPARDO SA por 300 unidades art. SELVA a $ 70.- c/u más IVA del 21%. Condiciones de pago: contado. A 30 días 10 % de recargo.
29-07-06 Planilla de reposición del fondo fijo :
· Factura original Choza SRL cambio filtro camioneta $ 80 + IVA (21%).
· Factura TELECOM $ 500 más IVA 21 %. 50% Administración; 50% Comercialización
· Gastos de Refrigerio Comercialización $ 120
· 2da cuota 2006 del la patente del automóvil particular del socio Puma $ 200.-
· Gastos Franqueo Comercialización $ 180
29-07-06 Orden de pago Nº 002 por Reposición de Fondo Fijo con cheque cargo Banco Nación
30-07-06 NC bancaria por depósito en el Banco Nación del cheque c/ Bco Bisel recibido de OSOS: $ 18.150.-
31-07-06 Minuta de Contabilidad por el devengamiento de los sueldos, parte proporcional de aguinaldo y contribuciones patronales correspondientes al mes de julio/06 según el siguiente detalle:
Sueldos brutos......................... 3.000
Retenciones.................... (510)
Sueldos netos ........................... 2.490
Contribuciones patronales..................... 660
Parte proporcional de SAC .................... 250
Contribuciones patronales sobre SAC.. 55
Los empleados están afectados 50% al sector administrativo y 50% al sector ventas
31-07-06 Minuta contable para registrar débitos del Bco Nación por mantenimiento de cuenta y chequeras suministradas por $ 250 más IVA 21%. Los mismos surgieron al efectuar la pertinente conciliación bancaria
31-07-06 Minuta contable para la determinación de la posición mensual de IVA
DATOS COMPLEMENTARIOS:
a) La empresa es considerada EPEQ según las normas contables vigentes y determina el costo de las mercaderías vendidas por diferencia de inventarios.
b) Costo de reposición unitario de contado artículo SELVA al 31-07-06: $ 48.- cada unidad
c) Valor neto de realización artículo SELVA al 31-07-06........ $ 70,00 cada unidad
d) Cotización de la moneda extranjera al 31.07.06:
comprador vendedor
dólar 3,10 3,20
e) Cotización de acciones TIGRE S.A. al 31.07.06: $ 7.- cada una. Gtos. de venta 2%
f) El inmueble alquilado se destina en un 20 % al sector Administración y en un 80% al sector ventas
g) Amortizaciones:
- Equipos de Computación: Método: lineal proporcional. Vida útil: 5 años. Valor de desecho: 5 %. Mes de ingreso: completo. Imputación: 60 % Gastos de Comercialización, 40 % Gastos de Administración
- Rodados: Vida útil: 100.000 km, valor de desecho: 10 %. Km recorridos al 31-07-06: 1.500. Imputación a Gastos de Comercialización
SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas
3) Registrar los ajustes correspondientes al cierre del período para la medición de las partidas según las normas vigentes
4) Mayorizar los asientos realizados
5) Confeccionar el balance de sumas y saldos
6) Confeccionar el asiento de refundición de las cuentas de resultados
7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales
8) Confeccionar el Estado de situación patrimonial
9) Confeccionar el Estado de resultados
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CASO PRÁCTICO Nº 4: JAGUAR SRL
Los Sres. Juan León y Mario Puma deciden constituir JAGUAR SRL cuya actividad principal es la comercialización al por menor de un único artículo “SELVA”. Las actividades se inician el 01-07-06 siendo las operaciones del mes de julio 2006 las siguientes:
01-07-06 Minuta de contabilidad Nº 001 para registrar el compromiso de aporte de los socios según Contrato Social inscripto en el Registro Público de Comercio. Capital $ 60.000.- dividido en 6.000 cuotas VN $ 10.- cada una, suscriptas por los socios en partes iguales
01-07-06 Minuta de contabilidad Nº 002 para registrar la integración del capital suscripto, efectuado de la siguiente forma:
J. León: 50% en efectivo y 50% en acciones de TIGRE S.A. (3000 acciones). Cotización $ 5 cada una. Se acuerda que los gastos de transferencia de titularidad son a cargo de la sociedad.
M. Puma: 30% con un cheque corriente c/ Bco. Provincia Nº 984 por $ 9.000 y el 70 % restante en dólares estadounidenses: 7.000 dólares a la cotización consensuada de $ 3.- cada dólar.
03-07-06 Apertura de una cuenta corriente en el Banco Nación, según nota de crédito bancaria, depósito en efectivo $ 15.000,00 y cheque c/ Bco Provincia $ 9.000,00
03-07-06 Liquidación del agente de Bolsa por comisión de transferencia de titularidad de acciones de TIGRE. $ 200.- Se emite cheque cargo Bco Nación
05-07-06 Orden de Pago Nº 001 por la constitución del Fondo Fijo por $ 1.500.- Se emite cheque c/ Bco Nación
06-07-06 Factura original Nº 9058 de CEBRA SRL por 800 unidades art. SELVA a $ 45,00 c/u. más IVA 21 %. Condiciones de pago: con ch/ de pago diferido a 30 días, con un recargo del 5 %
06-07-06 ND original Nº 8032 de CEBRA SRL por los intereses correspondientes a la Fc. 9058 por $ 2178,00 más IVA 21% en concepto de intereses por financiación a 30 días compra de fecha 06-07-06 según condiciones pactadas.
06-07-06 Recibo original Nº 759 de CEBRA SRL por pago con cheque diferido a 30 días cargo Bco. Nación por $ 46.195,38 de la compra de fecha 06-07-06 según condiciones pactadas.
07-07-06 Recibo original Nº 058 de Luis Lago por alquiler de los meses de julio y agosto de 2006 abonado con ch/ c/ Banco Nación por $ 1.200,00 más IVA 21%.
09-07-06 Factura original No 957 de INFOMÁTIC SA por la compra de equipo de computación por valor de $ 3.000 más IVA 10,5 %.
Condiciones de pago: Al contado 5% de descuento - Pago a 30 días neto factura.
10-07-06 Recibo original No 406 de INFOMÁTIC SA por cancelación Fact. Nº 957 con cheque c/ Bco Nación por $ 3.149,25.
10-07-06 Contrato de compra-venta con EL BOSQUE SA por compra de una camioneta usada por valor de $ 20.000.- + IVA. del 10,5%. El pago se pacta de la siguiente manera: $ 15.000.- más el I.V.A al contado, saldo a 15 días con el 3 % de recargo.
10-07-06 Recibo original Nº 409 de EL BOSQUE SA por $ 17.100.- por cancelación parcial de la deuda por la camioneta adquirida de acuerdo a las condiciones pactadas. Se emite cheque c/ Bco. Nación
11-07-06 Nota de Crédito Original No 189 de INFOMÁTIC SA por $ 150 más IVA 10,5%, por el descuento por pronto pago de FC 947
12-07-06 Factura duplicado Nº 001 a OSOS SRL por 250 unidades art. SELVA a $ 60 c/u. más IVA 21%. Condiciones de pago: contado 5 % de descuento;
10 días fecha factura: neto
a 30 días fecha factura: 6 % de interés
13-07-06 Factura duplicado Nº 002 a María Acacia por 100 unidades art. SELVA por $ 7. 260, IVA del 21% incluido. Condiciones de pago: contado. A 30 días 10% de recargo.
13-07-06 Recibo duplicado Nº 001 por cobro en efectivo a María Acacia s/ factura del día 13-07-06.
19-07-06 Nota de crédito bancaria por depósito de $ 7.260.-
22-07-06 Liquidación original Nº 1035 de DIVISA S.A. por la venta, al tipo de cambio del día, de 1.000 dólares estadounidenses. Cobro en efectivo.
COTIZACIÓN COMPRADOR VENDEDOR
dólar 2,94 2,97
22-07-06 Recibo duplicado Nº 002 a OSOS por cobro de factura del día 12-07-06 con cheque c/ Banco Bisel por $ 18.150
24-07-06 Factura original Nº 555 de LINCE SRL por 600 unidades art. SELVA a $ 50,00 c/u. más IVA 21 %. Condiciones de pago: a 30 días neto factura. Contado 8 % de descuento.
24-07-06 Nota de crédito original Nº 222 de LINCE SRL. por devolución de 30 unidades art. SELVA por encontrarse falladas.
25-07-06 ND original Nº 006 de EL BOSQUE SA por $150 más IVA 21% por los intereses correspondientes al saldo adeudado de la camioneta adquirida de acuerdo a contrato
25-07-06 Recibo original Nº 498 de EL BOSQUE SA por $ 5.181,50.- por cancelación del saldo adeudado por la camioneta adquirida y ND Nº 006, de acuerdo a las condiciones pactadas. Se emite cheque c/ Bco. Nación
26-07-06 Factura duplicado Nº 003 a GATOPARDO SA por 300 unidades art. SELVA a $ 70.- c/u más IVA del 21%. Condiciones de pago: contado. A 30 días 10 % de recargo.
29-07-06 Planilla de reposición del fondo fijo :
· Factura original Choza SRL cambio filtro camioneta $ 80 + IVA (21%).
· Factura TELECOM $ 500 más IVA 21 %. 50% Administración; 50% Comercialización
· Gastos de Refrigerio Comercialización $ 120
· 2da cuota 2006 del la patente del automóvil particular del socio Puma $ 200.-
· Gastos Franqueo Comercialización $ 180
29-07-06 Orden de pago Nº 002 por Reposición de Fondo Fijo con cheque cargo Banco Nación
30-07-06 NC bancaria por depósito en el Banco Nación del cheque c/ Bco Bisel recibido de OSOS: $ 18.150.-
31-07-06 Minuta de Contabilidad por el devengamiento de los sueldos, parte proporcional de aguinaldo y contribuciones patronales correspondientes al mes de julio/06 según el siguiente detalle:
Sueldos brutos......................... 3.000
Retenciones.................... (510)
Sueldos netos ........................... 2.490
Contribuciones patronales..................... 660
Parte proporcional de SAC .................... 250
Contribuciones patronales sobre SAC.. 55
Los empleados están afectados 50% al sector administrativo y 50% al sector ventas
31-07-06 Minuta contable para registrar débitos del Bco Nación por mantenimiento de cuenta y chequeras suministradas por $ 250 más IVA 21%. Los mismos surgieron al efectuar la pertinente conciliación bancaria
31-07-06 Minuta contable para la determinación de la posición mensual de IVA
DATOS COMPLEMENTARIOS:
a) La empresa es considerada EPEQ según las normas contables vigentes y determina el costo de las mercaderías vendidas por diferencia de inventarios.
b) Costo de reposición unitario de contado artículo SELVA al 31-07-06: $ 48.- cada unidad
c) Valor neto de realización artículo SELVA al 31-07-06........ $ 70,00 cada unidad
d) Cotización de la moneda extranjera al 31.07.06:
comprador vendedor
dólar 3,10 3,20
e) Cotización de acciones TIGRE S.A. al 31.07.06: $ 7.- cada una. Gtos. de venta 2%
f) El inmueble alquilado se destina en un 20 % al sector Administración y en un 80% al sector ventas
g) Amortizaciones:
- Equipos de Computación: Método: lineal proporcional. Vida útil: 5 años. Valor de desecho: 5 %. Mes de ingreso: completo. Imputación: 60 % Gastos de Comercialización, 40 % Gastos de Administración
- Rodados: Vida útil: 100.000 km, valor de desecho: 10 %. Km recorridos al 31-07-06: 1.500. Imputación a Gastos de Comercialización
SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas
3) Registrar los ajustes correspondientes al cierre del período para la medición de las partidas según las normas vigentes
4) Mayorizar los asientos realizados
5) Confeccionar el balance de sumas y saldos
6) Confeccionar el asiento de refundición de las cuentas de resultados
7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales
8) Confeccionar el Estado de situación patrimonial
9) Confeccionar el Estado de resultados
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Caso 3
CONTABILIDAD I – 1ER. CUATRIMESTRE AÑO 2007
CASO PRÁCTICO Nº 3: OTOÑO SRL
Los Sres. Juan Gris, Pedro Tierra y Luis Crujiente deciden constituir OTOÑO SRL cuya actividad principal es la comercialización al por menor de un único artículo HOJA. Las actividades se inician el 01-04-06 siendo las operaciones del mes de abril 2006 las siguientes:
01-04-06 Minuta de contabilidad Nº 001 para registrar el compromiso de aporte de los socios según Contrato Social inscripto en el Registro Público de Comercio. Capital $ 100.000.- dividido en 1.000 cuotas VN $ 100.- cada una, suscriptas por los socios de la siguiente manera: Juan Gris 300 cuotas; Pedro Tierra 300 cuotas y Luis Crujiente 400 cuotas
01-04-06 -Minuta de contabilidad Nº 002 para registrar la integración del capital suscripto, efectuado de la siguiente forma:
Socio Juan Gris:
· Mercaderías de Reventa: 1.200 unid. Artículo HOJA ...................... $ 24.000,00
· Saldo en efectivo ................................................................. $ 6.000,00
Socio Pedro Tierra:
· 10.000 dólares estadounidenses a la cotización consensuada de
$ 3,00.- cada dólar .......................................................................... $ 30.000,00
Socio Luis Crujiente:
· Una camioneta marca Renault Modelo 2003 que fue cotizada
a los efectos de la integración en ................................. ................. $ 35.000,00
· Un cheque diferido c/ Bco Galicia, vencimiento 05-04-06 ............... $ 5.000,00
03-04-06 Apertura de una cuenta corriente en el Banco Piano, según nota de crédito bancaria, depósito $ 6.000,00 en efectivo
04-04-06 Contrato de alquiler de un inmueble por el término de dos años. Alquiler mensual $ 300.- Se entrega cheque c/ Bco Piano Nº 300 por $ 1.050.- que se imputan: $ 900 a los meses de abril, mayo y junio de 2006 y $ 150 a la comisión de la inmobiliaria interviniente Casalin SRL. La misma emite recibo Nº 00510 por el importe percibido.
05-04-06 Nota de Crédito del Banco Piano por depósito del cheque diferido c/ Bco. Galicia aportado por el socio Crujiente
07-04-06 Factura original Nº 6799 de VERANO SRL por 300 unidades art. HOJA. Importe $ 6.600 + IVA (21%). Condiciones de pago: A 30 días neto factura. Pago a 10 días: 2% de descuento sobre factura; contado: 5% de descuento sobre factura
08-04-06 Factura original de El Confort S.A. Nº. 8888 por la adquisición de muebles de oficina para el sector administración s/ el siguiente detalle :
3 escritorios Modelo XX ...........................$ 3.000,00
10 sillas Modelo YY ..................................$ 2.640,00
Total ........................................................ .$ 5.640,00
IVA 10,5 % ........................................... $ 592,20
Total ...................................................... $ 6.232,20
Condiciones de pago: Contado
08-04-06 Recibo original Nº 9000 de El Confort S.A. por cancelación Fact. Nº 8888 mediante cheque cargo Bco. Piano Nº 301
10-04-06 Ventas varias (200 unidades en total) cobradas con tarjetas de crédito “Poncard” por un importe total de $ 8.470 (IVA 21% incluido).
10-04-06 Liquidación del agente de bolsa Sr. Bolsón por los siguientes conceptos:
Compra de títulos públicos (Bonos X1), V.N. $10.000 11.000,00
Impuestos y comisiones 110,00
11.110,00
Características de los títulos:
Intereses: 2,70 % cada 180 días. Se pagan semestralmente los días 20-04 y 20-10.
Amortización: en 10 cuotas anuales (vencimiento de la 1ª cuota: 20-10-07)
10-04-06 Recibo original Nº 9095 del agente de Bolsa Sr. Bolsón por $ 11.110,00 por cancelación Liquidación del 10-04-06 mediante cheque c/ Bco Piano Nº 302
11-04-06 Recibo original Nº 3478 del gestor Sr. Pérez por los siguientes conceptos relacionados con el rodado aportado por el socio Crujiente:
· 2da cuota patente correspondiente al año 2006................................... $ 320,00
· gastos de inscripción del automóvil en el registro de Propiedad
· Automotor................................................................................................ $ 1.800,00
· Honorarios............................................................................................... $ 500,00
Se emite cheque c/ Bco. Piano Nº 303
12-04-06 Recibo original Nº 097 de Cía. de Seguros La Octava por pago seguro del rodado por el período abril/junio $ 600 mediante cheque cargo Bco Piano Nº 304
13-04-06 Factura duplicado Nº 007 a AMARILLO SRL de acuerdo al siguiente detalle:
600 unidades Art. HOJA.............................. $ 21.600.-
IVA 21 % .................................................... $ 4.536.-
Total .......................................................... $ 26.136.-
Condiciones de pago: 15 días fecha factura con un recargo del 1,5 %.
14-04-06 Liquidación original Nº 9630 de INTERCAMBIO S.A. por la venta, al tipo de cambio del día, de 6.000 dólares estadounidenses. Cobro en efectivo.
COTIZACIÓN COMPRADOR VENDEDOR
dólar 2,90 2,96
14-04-06 Nota de Crédito del Bco Piano por depósito de $ 17.400 en efectivo
17-04-06 Nota de crédito Nº 1987 de VERANO SRL por el descuento por pronto pago del 2% sobre factura Nº 6799. Importe $ 132 + IVA 21%
17-04-06 Recibo original Nº 0957 de VERANO SRL por cancelación de la factura Nº 6799. mediante cheque c/ Bco. Piano Nº 305 por $ 7.826,28
18-04-06 Factura duplicado nº 008 a EL, ATARDECER SRL por 500 unidades art. HOJA a $ 36 c/u más IVA 21%. Condiciones de pago:
contado 5 % de descuento;
10 días fecha factura: neto
a 30 días fecha factura: 2 % de interés
18-04-06 Nota de crédito duplicado Nº 001 a el ATARDECER SRL por devolución de 50 unidades art. HOJA por encontrarse falladas.
20-04-06 Liquidación Nº 4695 del Banco Piano por las ventas con tarjeta realizadas el 10-04-04 según el siguiente detalle:
Ventas con tarjeta $ 8.470,00
Comisión 10% $ 847,00
IVA s/ comisión (21%) $ 177,87
Neto acreditado $ 7.445,13
19-04-06 Factura original Nº 9387 de El PLANETA SRL de acuerdo al siguiente detalle:
500 unidades art. HOJA a $ 26,00 c/u. .................................13.000,00
Intereses financiación a 30 días 3% ...................................... 390,00
Subtotal .................................................................................13.390,00
IVA 21 %. ............................................................................... 2.811,90
Total .................................................................................... 16.201,90
Condiciones de pago: 30 días fecha de factura.
20-04-06 Nota de Crédito Nº 368 recibida del agente de bolsa Sr. Bolsón por la liquidación de los intereses de los Bonos X1 $ 270. Comisión del Agente 1%.
21-04-06 Recibo duplicado Nº 001 por recepción de un ch/ c/ Bco HSBC del Agente de Bolsa por cancelación de la liquidación anterior, neto de comisiones.
23-04-06 Factura Contado original Nº 9435 por la compra de artículos de librería destinados a los sectores administrativo y comercial en proporciones iguales. Importe $ 200 más IVA (21%). Se abona con ch/ c/ Bco Piano Nº 306.
25-04-06 Factura duplicado Nº 009 a VERDOR SRL de acuerdo al siguiente detalle:
200 unidades Art. HOJA.............................. $ 7.400.-
IVA 21 % .................................................... $ 1.554.-
Total .......................................................... $ 8.954.-
Condiciones de pago: 15 días fecha factura con un recargo del 1,5 %.
28-04-06 Recibo duplicado Nº 002 a EL ATARDECER por cobro de factura del día 18-04-06 con cheque c/ Banco Río por $ 19.602,00
28-04-06 Nota de Débito Nº 001 duplicado a AMARILLO SRL por intereses correspondientes a la factura Nº 007 $ 392,04 más IVA 21%
28-04-06 Recibo duplicado Nº 003 a AMARILLO SRL por cobro de factura Nº 007 y ND Nº 001 con ch/ c/ Bco Francés por $ 26.610,37
29-04-05 Depósito en el Banco Piano de los siguientes cheques:
c/ Bco HSBC ....... $ 267,30
c/ Bco Río ............ $ 19.602,00
c/ Bco Francés .....$ 26.610,37 46.479,67
30-04-06 Factura Teléfono $ 1.800 + IVA 21%, correspondiente al mes de abril/ 06. Vencimiento 10-05-06. Se imputa 50% a Administración y 50% a Comercialización
30-04-06 Minuta de Contabilidad por el devengamiento de los sueldos, parte proporcional de aguinaldo y contribuciones patronales correspondientes al mes de abril/06 según el siguiente detalle:
Sueldos brutos......................... 2.500
Retenciones.................... (425)
Sueldos netos ........................... 2.075
Contribuciones patronales..................... 550
Parte proporcional de SAC ....................... 208
Contribuciones patronales sobre SAC......... 46
Los empleados están afectados al sector administrativo
30-04-06 Minuta contable para la determinación de la posición mensual de IVA
Datos Complementarios
a) Costo de reposición unitario de contado artículo HOJA:
Promedio mes de abril/06............. $ 24.- cada unidad
Al 30-04-06....................................$ 27.- cada unidad
b) Valor neto de realización artículo HOJA AL 30-04-06........ $ 36 cada unidad.
c) Cotización de la moneda extranjera al 30-04-06:
comprador vendedor
dólar 3,10 3,15
d) Cotización de los títulos al 30-04-06: 120 % de su valor nominal. Gastos de ventas 1% s/ valor de cotización.
e) Resumen del Banco Piano correspondiente al mes de abril 2006:
BANCO PIANO S.A.
Cuenta corriente Nº 27890/90 Titular: OTOÑO S.R.L.
FECHA
CONCEPTO
DÉBITOS
CRÉDITOS
SALDO
03-04-06
Depósito efectivo
6.000,00
6.000,00
04-04-06
Débito chequeras
50,00
5.950,00
04-04-06
Débito IVA
10,50
5.939,50
06-04-06
Depósito 24 hs.
5.000,00
10.939,50
08-04-04
Cheque Nº 300
1.050,00
9.889,50
13-04-04
Cheque Nº 303
2.620,00
7.269,50
14-04-06
Depósito efectivo
17.400,00
24.669,50
15-04-06
Cheque Nº 301
6.232,20
18.437,30
19-04-06
Cheque Nº 302
11.110,00
7.327,30
20-04-06
Liquidación tarjeta Poncard
8.470,00
15.797,30
20-04-06
Comisión ventas tarjeta
847,00
14.950,30
20-04-06
Débito IVA
177,87
14.772,43
22-04-06
Cheque Nº 304
600,00
14.172,30
25-04-06
Cheque Nº 305
7.826,28
6.346,15
30-04-06
Débito gastos resumen
20,00
6.326,15
30-04-06
Débito IVA
4,20
6.321,95
30-04-06
Impuesto sobre los débitos bancarios
176,00
6.145,95
30-04-06
Débito IVA
36,96
6.108,99
f) El saldo del mayor del Banco Piano al 30-04-06, previo ajustes, asciende a $ 52.644,32
g) Las ventas con tarjeta de crédito PONCARD se acreditan a los diez días en la cuenta del Banco Piano, previo descuento del 10 % de comisión más IVA.
h) El inmueble alquilado se afectará en un 50% a Administración y 50% a Comercialización
i) El Rodado está afectado a la distribución de mercaderías. Su amortización se efectúa sobre la base de kilómetros recorridos, con un valor de desecho del 10% sobre el valor de origen. Vida útil: 50.000 km. Kms. recorridos al 30-04-06: 600.
j) Los muebles de escritorio se amortizan por el método de línea recta sin considerar valor de desecho. Vida útil 10 años. Amortización lineal proporcional, mes de compra completo.
SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas
3) Registrar los ajustes correspondientes al cierre del período para la medición de las partidas según las normas vigentes
4) Mayorizar los asientos realizados
5) Confeccionar el balance de sumas y saldos
6) Confeccionar el asiento de refundición de las cuentas de resultados
7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales
8) Confeccionar el Estado de situación patrimonial
9) Confeccionar el Estado de resultados
CASO PRÁCTICO Nº 3: OTOÑO SRL
Los Sres. Juan Gris, Pedro Tierra y Luis Crujiente deciden constituir OTOÑO SRL cuya actividad principal es la comercialización al por menor de un único artículo HOJA. Las actividades se inician el 01-04-06 siendo las operaciones del mes de abril 2006 las siguientes:
01-04-06 Minuta de contabilidad Nº 001 para registrar el compromiso de aporte de los socios según Contrato Social inscripto en el Registro Público de Comercio. Capital $ 100.000.- dividido en 1.000 cuotas VN $ 100.- cada una, suscriptas por los socios de la siguiente manera: Juan Gris 300 cuotas; Pedro Tierra 300 cuotas y Luis Crujiente 400 cuotas
01-04-06 -Minuta de contabilidad Nº 002 para registrar la integración del capital suscripto, efectuado de la siguiente forma:
Socio Juan Gris:
· Mercaderías de Reventa: 1.200 unid. Artículo HOJA ...................... $ 24.000,00
· Saldo en efectivo ................................................................. $ 6.000,00
Socio Pedro Tierra:
· 10.000 dólares estadounidenses a la cotización consensuada de
$ 3,00.- cada dólar .......................................................................... $ 30.000,00
Socio Luis Crujiente:
· Una camioneta marca Renault Modelo 2003 que fue cotizada
a los efectos de la integración en ................................. ................. $ 35.000,00
· Un cheque diferido c/ Bco Galicia, vencimiento 05-04-06 ............... $ 5.000,00
03-04-06 Apertura de una cuenta corriente en el Banco Piano, según nota de crédito bancaria, depósito $ 6.000,00 en efectivo
04-04-06 Contrato de alquiler de un inmueble por el término de dos años. Alquiler mensual $ 300.- Se entrega cheque c/ Bco Piano Nº 300 por $ 1.050.- que se imputan: $ 900 a los meses de abril, mayo y junio de 2006 y $ 150 a la comisión de la inmobiliaria interviniente Casalin SRL. La misma emite recibo Nº 00510 por el importe percibido.
05-04-06 Nota de Crédito del Banco Piano por depósito del cheque diferido c/ Bco. Galicia aportado por el socio Crujiente
07-04-06 Factura original Nº 6799 de VERANO SRL por 300 unidades art. HOJA. Importe $ 6.600 + IVA (21%). Condiciones de pago: A 30 días neto factura. Pago a 10 días: 2% de descuento sobre factura; contado: 5% de descuento sobre factura
08-04-06 Factura original de El Confort S.A. Nº. 8888 por la adquisición de muebles de oficina para el sector administración s/ el siguiente detalle :
3 escritorios Modelo XX ...........................$ 3.000,00
10 sillas Modelo YY ..................................$ 2.640,00
Total ........................................................ .$ 5.640,00
IVA 10,5 % ........................................... $ 592,20
Total ...................................................... $ 6.232,20
Condiciones de pago: Contado
08-04-06 Recibo original Nº 9000 de El Confort S.A. por cancelación Fact. Nº 8888 mediante cheque cargo Bco. Piano Nº 301
10-04-06 Ventas varias (200 unidades en total) cobradas con tarjetas de crédito “Poncard” por un importe total de $ 8.470 (IVA 21% incluido).
10-04-06 Liquidación del agente de bolsa Sr. Bolsón por los siguientes conceptos:
Compra de títulos públicos (Bonos X1), V.N. $10.000 11.000,00
Impuestos y comisiones 110,00
11.110,00
Características de los títulos:
Intereses: 2,70 % cada 180 días. Se pagan semestralmente los días 20-04 y 20-10.
Amortización: en 10 cuotas anuales (vencimiento de la 1ª cuota: 20-10-07)
10-04-06 Recibo original Nº 9095 del agente de Bolsa Sr. Bolsón por $ 11.110,00 por cancelación Liquidación del 10-04-06 mediante cheque c/ Bco Piano Nº 302
11-04-06 Recibo original Nº 3478 del gestor Sr. Pérez por los siguientes conceptos relacionados con el rodado aportado por el socio Crujiente:
· 2da cuota patente correspondiente al año 2006................................... $ 320,00
· gastos de inscripción del automóvil en el registro de Propiedad
· Automotor................................................................................................ $ 1.800,00
· Honorarios............................................................................................... $ 500,00
Se emite cheque c/ Bco. Piano Nº 303
12-04-06 Recibo original Nº 097 de Cía. de Seguros La Octava por pago seguro del rodado por el período abril/junio $ 600 mediante cheque cargo Bco Piano Nº 304
13-04-06 Factura duplicado Nº 007 a AMARILLO SRL de acuerdo al siguiente detalle:
600 unidades Art. HOJA.............................. $ 21.600.-
IVA 21 % .................................................... $ 4.536.-
Total .......................................................... $ 26.136.-
Condiciones de pago: 15 días fecha factura con un recargo del 1,5 %.
14-04-06 Liquidación original Nº 9630 de INTERCAMBIO S.A. por la venta, al tipo de cambio del día, de 6.000 dólares estadounidenses. Cobro en efectivo.
COTIZACIÓN COMPRADOR VENDEDOR
dólar 2,90 2,96
14-04-06 Nota de Crédito del Bco Piano por depósito de $ 17.400 en efectivo
17-04-06 Nota de crédito Nº 1987 de VERANO SRL por el descuento por pronto pago del 2% sobre factura Nº 6799. Importe $ 132 + IVA 21%
17-04-06 Recibo original Nº 0957 de VERANO SRL por cancelación de la factura Nº 6799. mediante cheque c/ Bco. Piano Nº 305 por $ 7.826,28
18-04-06 Factura duplicado nº 008 a EL, ATARDECER SRL por 500 unidades art. HOJA a $ 36 c/u más IVA 21%. Condiciones de pago:
contado 5 % de descuento;
10 días fecha factura: neto
a 30 días fecha factura: 2 % de interés
18-04-06 Nota de crédito duplicado Nº 001 a el ATARDECER SRL por devolución de 50 unidades art. HOJA por encontrarse falladas.
20-04-06 Liquidación Nº 4695 del Banco Piano por las ventas con tarjeta realizadas el 10-04-04 según el siguiente detalle:
Ventas con tarjeta $ 8.470,00
Comisión 10% $ 847,00
IVA s/ comisión (21%) $ 177,87
Neto acreditado $ 7.445,13
19-04-06 Factura original Nº 9387 de El PLANETA SRL de acuerdo al siguiente detalle:
500 unidades art. HOJA a $ 26,00 c/u. .................................13.000,00
Intereses financiación a 30 días 3% ...................................... 390,00
Subtotal .................................................................................13.390,00
IVA 21 %. ............................................................................... 2.811,90
Total .................................................................................... 16.201,90
Condiciones de pago: 30 días fecha de factura.
20-04-06 Nota de Crédito Nº 368 recibida del agente de bolsa Sr. Bolsón por la liquidación de los intereses de los Bonos X1 $ 270. Comisión del Agente 1%.
21-04-06 Recibo duplicado Nº 001 por recepción de un ch/ c/ Bco HSBC del Agente de Bolsa por cancelación de la liquidación anterior, neto de comisiones.
23-04-06 Factura Contado original Nº 9435 por la compra de artículos de librería destinados a los sectores administrativo y comercial en proporciones iguales. Importe $ 200 más IVA (21%). Se abona con ch/ c/ Bco Piano Nº 306.
25-04-06 Factura duplicado Nº 009 a VERDOR SRL de acuerdo al siguiente detalle:
200 unidades Art. HOJA.............................. $ 7.400.-
IVA 21 % .................................................... $ 1.554.-
Total .......................................................... $ 8.954.-
Condiciones de pago: 15 días fecha factura con un recargo del 1,5 %.
28-04-06 Recibo duplicado Nº 002 a EL ATARDECER por cobro de factura del día 18-04-06 con cheque c/ Banco Río por $ 19.602,00
28-04-06 Nota de Débito Nº 001 duplicado a AMARILLO SRL por intereses correspondientes a la factura Nº 007 $ 392,04 más IVA 21%
28-04-06 Recibo duplicado Nº 003 a AMARILLO SRL por cobro de factura Nº 007 y ND Nº 001 con ch/ c/ Bco Francés por $ 26.610,37
29-04-05 Depósito en el Banco Piano de los siguientes cheques:
c/ Bco HSBC ....... $ 267,30
c/ Bco Río ............ $ 19.602,00
c/ Bco Francés .....$ 26.610,37 46.479,67
30-04-06 Factura Teléfono $ 1.800 + IVA 21%, correspondiente al mes de abril/ 06. Vencimiento 10-05-06. Se imputa 50% a Administración y 50% a Comercialización
30-04-06 Minuta de Contabilidad por el devengamiento de los sueldos, parte proporcional de aguinaldo y contribuciones patronales correspondientes al mes de abril/06 según el siguiente detalle:
Sueldos brutos......................... 2.500
Retenciones.................... (425)
Sueldos netos ........................... 2.075
Contribuciones patronales..................... 550
Parte proporcional de SAC ....................... 208
Contribuciones patronales sobre SAC......... 46
Los empleados están afectados al sector administrativo
30-04-06 Minuta contable para la determinación de la posición mensual de IVA
Datos Complementarios
a) Costo de reposición unitario de contado artículo HOJA:
Promedio mes de abril/06............. $ 24.- cada unidad
Al 30-04-06....................................$ 27.- cada unidad
b) Valor neto de realización artículo HOJA AL 30-04-06........ $ 36 cada unidad.
c) Cotización de la moneda extranjera al 30-04-06:
comprador vendedor
dólar 3,10 3,15
d) Cotización de los títulos al 30-04-06: 120 % de su valor nominal. Gastos de ventas 1% s/ valor de cotización.
e) Resumen del Banco Piano correspondiente al mes de abril 2006:
BANCO PIANO S.A.
Cuenta corriente Nº 27890/90 Titular: OTOÑO S.R.L.
FECHA
CONCEPTO
DÉBITOS
CRÉDITOS
SALDO
03-04-06
Depósito efectivo
6.000,00
6.000,00
04-04-06
Débito chequeras
50,00
5.950,00
04-04-06
Débito IVA
10,50
5.939,50
06-04-06
Depósito 24 hs.
5.000,00
10.939,50
08-04-04
Cheque Nº 300
1.050,00
9.889,50
13-04-04
Cheque Nº 303
2.620,00
7.269,50
14-04-06
Depósito efectivo
17.400,00
24.669,50
15-04-06
Cheque Nº 301
6.232,20
18.437,30
19-04-06
Cheque Nº 302
11.110,00
7.327,30
20-04-06
Liquidación tarjeta Poncard
8.470,00
15.797,30
20-04-06
Comisión ventas tarjeta
847,00
14.950,30
20-04-06
Débito IVA
177,87
14.772,43
22-04-06
Cheque Nº 304
600,00
14.172,30
25-04-06
Cheque Nº 305
7.826,28
6.346,15
30-04-06
Débito gastos resumen
20,00
6.326,15
30-04-06
Débito IVA
4,20
6.321,95
30-04-06
Impuesto sobre los débitos bancarios
176,00
6.145,95
30-04-06
Débito IVA
36,96
6.108,99
f) El saldo del mayor del Banco Piano al 30-04-06, previo ajustes, asciende a $ 52.644,32
g) Las ventas con tarjeta de crédito PONCARD se acreditan a los diez días en la cuenta del Banco Piano, previo descuento del 10 % de comisión más IVA.
h) El inmueble alquilado se afectará en un 50% a Administración y 50% a Comercialización
i) El Rodado está afectado a la distribución de mercaderías. Su amortización se efectúa sobre la base de kilómetros recorridos, con un valor de desecho del 10% sobre el valor de origen. Vida útil: 50.000 km. Kms. recorridos al 30-04-06: 600.
j) Los muebles de escritorio se amortizan por el método de línea recta sin considerar valor de desecho. Vida útil 10 años. Amortización lineal proporcional, mes de compra completo.
SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas
3) Registrar los ajustes correspondientes al cierre del período para la medición de las partidas según las normas vigentes
4) Mayorizar los asientos realizados
5) Confeccionar el balance de sumas y saldos
6) Confeccionar el asiento de refundición de las cuentas de resultados
7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales
8) Confeccionar el Estado de situación patrimonial
9) Confeccionar el Estado de resultados
Caso 2
TRABAJO PRACTICO CONTABILIDAD I – 1ER. CUATRIMESTRE 2007
CASO NRO. 2 – “LAS MARIAS S.R.L.”
Las Marías Sociedad de Responsabilidad Limitada es una empresa dedicada al comercio mayorista y minorista de un único artículo “PP”, que inicia sus actividades el 1º de enero de 2007. Las actividades del mes de enero son las que se detallan a continuación.
02/01/07
Minuta de Contabilidad nro. 001 para registrar el compromiso de aporte correspondiente a la constitución de la sociedad Las Marías S.R.L. con un capital de $ 60.000.- que los socios M. Lanteri y D. Sánchez suscriben por partes iguales.
02/01/07
Minuta de Contabilidad nro. 002 para registrar según contrato social que los socios M. Lanteri y D. Sánchez integran el capital suscripto en efectivo.
03/01/07
Nota de crédito bancaria emitida por el Nuevo Banco Suquía S.A. por la apertura de una cuenta corriente bancaria en la entidad, depositando $ 60.000.-
04/01/07
Recibo original nro. 477 de Inmobiliaria Angueira por $ 3.000.- en concepto de pago con cheque corriente c/Nuevo Banco Suquía S.A. del alquiler correspondiente a los meses de enero y febrero 2007 del local donde funciona la sociedad. Se imputa 50% a Comercialización y 50% a Administración.
05/01/07
Factura original nro. 8598 recibida del proveedor La Agraciada S.A. por compra de 1.000 unidades Art. PP a $ 9 c/u más IVA 21%. Condiciones de pago: a 30 días neto factura. Pago contado 6% descuento. Pago a 15 días 3% descuento.
06/01/07
Nota de crédito original nro. 952 recibida del proveedor La Agraciada S.A. por devolución de 200 unidades del Art. PP correspondientes a la compra del punto anterior por no cumplir con los requerimientos de calidad de la empresa. IVA 21%
07/01/07
Liquidación contado nro. 9994 recibida de Casa de Cambio Italcred por la compra de 1.000 dólares estadounidenses a $ 3 c/u. Se emite cheque de pago inmediato c/Nuevo Banco Suquía S.A.
08/01/07
Orden de pago nro. 001 por la constitución de un Fondo Fijo por $ 1.200.- con cheque c/Nuevo Banco Suquía S.A.
10/01/07
Factura duplicado nro. 001 al cliente Las Amigas S.R.L. por venta de 400 unidades del Art. PP a $ 13 c/u más IVA 21%. Condiciones de venta: contado neto factura. En caso de optar por abonar a 30 días: recargo del 3% mensual.
13/01/07
Factura original nro. 9014 recibida del proveedor El Tony S.A. por compra de 300 unidades Art. PP a $ 8 c/u más IVA 21%. Condiciones de pago: contado. Pago financiado: mediante entrega de cheque de pago diferido a 30 días con más un interés de 2% mensual.
14/01/07
Nota de débito original nro. 607 recibida del proveedor El Tony S.A. por $ 58,08 más IVA 21% en concepto de intereses correspondientes a la cancelación de la factura del punto anterior según las condiciones pactadas.
14/01/07
Recibo original nro. 1978 recibido del proveedor El Tony S.A. correspondiente a la cancelación de la factura del 13/01/07 según condiciones pactadas. Se emite cheque de pago diferido c/Nuevo Banco Suquía S.A. por $ 2.974,28.-
15/01/07
Factura duplicado nro. 002 al cliente Las Primas S.R.L. por venta de 200 unidades del Art. PP a $ 16 c/u más IVA 21%. Condiciones de venta: a 30 días neto factura. Pago contado 5% descuento.
16/01/07
Factura contado original nro. 1175 recibida de Aupesa S.A. por la compra de un vehículo utilitario Fiat Fiorino modelo 2000 por $ 20.000 más IVA 10.5%. Se emite cheque corriente c/Nuevo Banco Suquía. El rodado será destinado al reparto de mercaderías a clientes.
18/01/07
Factura contado original nro. 7784 de Diviani GNC por $ 1.000 más IVA 21% en concepto de colocación tubo de gas natural comprimido (GNC) en el rodado adquirido. Se emite cheque de pago inmediato c/Nuevo Banco Suquía S.A.
19/01/07
Factura original nro. 2273 recibida del proveedor El Cacique S.A. por compra de 300 unidades Art. PP a $ 8.50 c/u más IVA 21%. Condiciones de pago: contado neto factura. Pago financiado a 30 días: 3% mensual de recargo.
20/01/07
Nota de crédito original nro. 403 recibida del proveedor La Agraciada S.A. por la suma de $ 216.- más IVA 21% por el 3% de descuento por pago a 15 días sobre factura nro. 8598.
20/01/07
Recibo original nro. 6664 recibido del proveedor La Agraciada S.A. por el pago de la factura nro. 8598 mediante la entrega de un cheque de pago inmediato c/Nuevo Banco Suquía S.A. por la suma de $ 8.450,64.
25/01/07
Factura contado duplicado nro. 003 al cliente Jacinta Abuelo por venta de 400 unidades del Art. PP a $ 15 c/u. Esta venta no se encuentra alcanzada por el IVA. Condiciones de venta: con tarjeta de crédito Mastercard. La operación es autorizada por Mastercard. Fecha estimada de cobro: 10/02/07. Arancel comercial pactado con Visa: 3% sobre el valor de la venta más IVA 21%.
26/01/07
Planilla de solicitud de reposición de Fondo Fijo:
- Factura original compra papelería para Administración $ 50 + IVA 21%
- Recibo por pago $ 200 en concepto de anticipo de sueldos al empleado López
- Factura original por flete mercadería vendida $ 40 + IVA 21%
- Factura Telecom $ 120 + IVA 27%. Se imputa 50% a Comercialización y 50% a Administración.
- Franqueo para Administración $ 30
- Gastos de refrigerio $ 40. Se imputa 50% a Comercialización y 50% a Administración.
26/01/07
Orden de pago nro. 002 por la reposición del Fondo Fijo con cheque c/Nuevo Banco Suquía S.A.
31/01/07
Minuta de contabilidad nro. 003 para registrar el devengamiento de los sueldos y cargas sociales del personal correspondientes al mes de enero 2007 según los siguientes datos: Sueldos brutos $ 3.200.- (50% Comercialización y 50% Administración). Retenciones al personal 20%. Aportes patronales 30%. Los sueldos serán abonados el 05/02 y las leyes sociales serán ingresadas el 07/02.
31/01/07
Minuta de contabilidad nro. 004 para registrar los resultados de la conciliación bancaria realizada a la fecha. La única partida conciliatoria proviene de la omisión de una nota de débito del Nuevo Banco Suquía S.A. por $ 60 más I.V.A 21% por la provisión de dos libretas de cheques (una de cheques comunes y otra de cheques de pago diferido).
Datos complementarios:
Amortización del rodado: en función de kilómetros recorridos, 100.000 km. en total, considerando un valor de rezago al final de su vida útil del 10% de su valor de incorporación. Durante el mes de enero de 2007 el rodado recorrió 2.900 km.
Costo de reposición unitario de contado del producto PP al 31/01/07: $ 10.-
Valor neto de realización unitario del contado del producto PP al 31/01/07: $ 12.-
Cotización del dólar estadounidense al 31/01/07: tipo comprador $ 3.15 – tipo vendedor $ 3.20
La empresa es considerada EPEQ según las normas contables vigentes y determina el costo de las mercaderías vendidas por diferencia de inventarios.
SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas
3) Registrar los ajustes correspondientes al cierre del período para la medición de las partidas según las normas vigentes
4) Mayorizar los asientos realizados
5) Confeccionar el balance de sumas y saldos
6) Confeccionar el asiento de refundición de las cuentas de resultados
7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales
8) Confeccionar el Estado de situación patrimonial
9) Confeccionar el Estado de resultados
CASO NRO. 2 – “LAS MARIAS S.R.L.”
Las Marías Sociedad de Responsabilidad Limitada es una empresa dedicada al comercio mayorista y minorista de un único artículo “PP”, que inicia sus actividades el 1º de enero de 2007. Las actividades del mes de enero son las que se detallan a continuación.
02/01/07
Minuta de Contabilidad nro. 001 para registrar el compromiso de aporte correspondiente a la constitución de la sociedad Las Marías S.R.L. con un capital de $ 60.000.- que los socios M. Lanteri y D. Sánchez suscriben por partes iguales.
02/01/07
Minuta de Contabilidad nro. 002 para registrar según contrato social que los socios M. Lanteri y D. Sánchez integran el capital suscripto en efectivo.
03/01/07
Nota de crédito bancaria emitida por el Nuevo Banco Suquía S.A. por la apertura de una cuenta corriente bancaria en la entidad, depositando $ 60.000.-
04/01/07
Recibo original nro. 477 de Inmobiliaria Angueira por $ 3.000.- en concepto de pago con cheque corriente c/Nuevo Banco Suquía S.A. del alquiler correspondiente a los meses de enero y febrero 2007 del local donde funciona la sociedad. Se imputa 50% a Comercialización y 50% a Administración.
05/01/07
Factura original nro. 8598 recibida del proveedor La Agraciada S.A. por compra de 1.000 unidades Art. PP a $ 9 c/u más IVA 21%. Condiciones de pago: a 30 días neto factura. Pago contado 6% descuento. Pago a 15 días 3% descuento.
06/01/07
Nota de crédito original nro. 952 recibida del proveedor La Agraciada S.A. por devolución de 200 unidades del Art. PP correspondientes a la compra del punto anterior por no cumplir con los requerimientos de calidad de la empresa. IVA 21%
07/01/07
Liquidación contado nro. 9994 recibida de Casa de Cambio Italcred por la compra de 1.000 dólares estadounidenses a $ 3 c/u. Se emite cheque de pago inmediato c/Nuevo Banco Suquía S.A.
08/01/07
Orden de pago nro. 001 por la constitución de un Fondo Fijo por $ 1.200.- con cheque c/Nuevo Banco Suquía S.A.
10/01/07
Factura duplicado nro. 001 al cliente Las Amigas S.R.L. por venta de 400 unidades del Art. PP a $ 13 c/u más IVA 21%. Condiciones de venta: contado neto factura. En caso de optar por abonar a 30 días: recargo del 3% mensual.
13/01/07
Factura original nro. 9014 recibida del proveedor El Tony S.A. por compra de 300 unidades Art. PP a $ 8 c/u más IVA 21%. Condiciones de pago: contado. Pago financiado: mediante entrega de cheque de pago diferido a 30 días con más un interés de 2% mensual.
14/01/07
Nota de débito original nro. 607 recibida del proveedor El Tony S.A. por $ 58,08 más IVA 21% en concepto de intereses correspondientes a la cancelación de la factura del punto anterior según las condiciones pactadas.
14/01/07
Recibo original nro. 1978 recibido del proveedor El Tony S.A. correspondiente a la cancelación de la factura del 13/01/07 según condiciones pactadas. Se emite cheque de pago diferido c/Nuevo Banco Suquía S.A. por $ 2.974,28.-
15/01/07
Factura duplicado nro. 002 al cliente Las Primas S.R.L. por venta de 200 unidades del Art. PP a $ 16 c/u más IVA 21%. Condiciones de venta: a 30 días neto factura. Pago contado 5% descuento.
16/01/07
Factura contado original nro. 1175 recibida de Aupesa S.A. por la compra de un vehículo utilitario Fiat Fiorino modelo 2000 por $ 20.000 más IVA 10.5%. Se emite cheque corriente c/Nuevo Banco Suquía. El rodado será destinado al reparto de mercaderías a clientes.
18/01/07
Factura contado original nro. 7784 de Diviani GNC por $ 1.000 más IVA 21% en concepto de colocación tubo de gas natural comprimido (GNC) en el rodado adquirido. Se emite cheque de pago inmediato c/Nuevo Banco Suquía S.A.
19/01/07
Factura original nro. 2273 recibida del proveedor El Cacique S.A. por compra de 300 unidades Art. PP a $ 8.50 c/u más IVA 21%. Condiciones de pago: contado neto factura. Pago financiado a 30 días: 3% mensual de recargo.
20/01/07
Nota de crédito original nro. 403 recibida del proveedor La Agraciada S.A. por la suma de $ 216.- más IVA 21% por el 3% de descuento por pago a 15 días sobre factura nro. 8598.
20/01/07
Recibo original nro. 6664 recibido del proveedor La Agraciada S.A. por el pago de la factura nro. 8598 mediante la entrega de un cheque de pago inmediato c/Nuevo Banco Suquía S.A. por la suma de $ 8.450,64.
25/01/07
Factura contado duplicado nro. 003 al cliente Jacinta Abuelo por venta de 400 unidades del Art. PP a $ 15 c/u. Esta venta no se encuentra alcanzada por el IVA. Condiciones de venta: con tarjeta de crédito Mastercard. La operación es autorizada por Mastercard. Fecha estimada de cobro: 10/02/07. Arancel comercial pactado con Visa: 3% sobre el valor de la venta más IVA 21%.
26/01/07
Planilla de solicitud de reposición de Fondo Fijo:
- Factura original compra papelería para Administración $ 50 + IVA 21%
- Recibo por pago $ 200 en concepto de anticipo de sueldos al empleado López
- Factura original por flete mercadería vendida $ 40 + IVA 21%
- Factura Telecom $ 120 + IVA 27%. Se imputa 50% a Comercialización y 50% a Administración.
- Franqueo para Administración $ 30
- Gastos de refrigerio $ 40. Se imputa 50% a Comercialización y 50% a Administración.
26/01/07
Orden de pago nro. 002 por la reposición del Fondo Fijo con cheque c/Nuevo Banco Suquía S.A.
31/01/07
Minuta de contabilidad nro. 003 para registrar el devengamiento de los sueldos y cargas sociales del personal correspondientes al mes de enero 2007 según los siguientes datos: Sueldos brutos $ 3.200.- (50% Comercialización y 50% Administración). Retenciones al personal 20%. Aportes patronales 30%. Los sueldos serán abonados el 05/02 y las leyes sociales serán ingresadas el 07/02.
31/01/07
Minuta de contabilidad nro. 004 para registrar los resultados de la conciliación bancaria realizada a la fecha. La única partida conciliatoria proviene de la omisión de una nota de débito del Nuevo Banco Suquía S.A. por $ 60 más I.V.A 21% por la provisión de dos libretas de cheques (una de cheques comunes y otra de cheques de pago diferido).
Datos complementarios:
Amortización del rodado: en función de kilómetros recorridos, 100.000 km. en total, considerando un valor de rezago al final de su vida útil del 10% de su valor de incorporación. Durante el mes de enero de 2007 el rodado recorrió 2.900 km.
Costo de reposición unitario de contado del producto PP al 31/01/07: $ 10.-
Valor neto de realización unitario del contado del producto PP al 31/01/07: $ 12.-
Cotización del dólar estadounidense al 31/01/07: tipo comprador $ 3.15 – tipo vendedor $ 3.20
La empresa es considerada EPEQ según las normas contables vigentes y determina el costo de las mercaderías vendidas por diferencia de inventarios.
SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas
3) Registrar los ajustes correspondientes al cierre del período para la medición de las partidas según las normas vigentes
4) Mayorizar los asientos realizados
5) Confeccionar el balance de sumas y saldos
6) Confeccionar el asiento de refundición de las cuentas de resultados
7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales
8) Confeccionar el Estado de situación patrimonial
9) Confeccionar el Estado de resultados
Caso 1
TRABAJO PRACTICO CONTABILIDAD I – 1ER. CUATRIMESTRE 2007
CASO NRO. 1 – “LAS ACACIAS S.R.L.”
Las Acacias Sociedad de Responsabilidad Limitada es una empresa dedicada al comercio mayorista y minorista de un único artículo “BB”, que inicia sus actividades el 1º de enero de 2007. Las actividades del mes de enero son las que se detallan a continuación.
02/01/07
Minuta de Contabilidad nro. 001 para registrar el compromiso de aporte correspondiente a la constitución de la sociedad Las Acacias S.R.L. con un capital de $ 50.000.- que los socios A. Alonso y C. Gigli suscriben por partes iguales.
02/01/07
Minuta de Contabilidad nro. 002 para registrar según contrato social que los socios A. Alonso y C.Gigli integran el capital suscripto en efectivo.
03/01/07
Nota de crédito bancaria emitida por el Nuevo Banco Bisel S.A. por la apertura de una cuenta corriente bancaria en la entidad, depositando $ 50.000.-
04/01/07
Recibo original nro. 456 de Inmobiliaria Recalde por $ 2.000.- en concepto de pago con cheque corriente c/Nuevo Banco Bisel S.A. del alquiler correspondiente a los meses de enero y febrero 2007 del local donde funciona la sociedad. Se imputa 50% a Comercialización y 50% a Administración.
05/01/07
Factura original nro. 7774 recibida del proveedor El Ombú S.A. por compra de 1.000 unidades Art. BB a $ 8 c/u más IVA 21%. Condiciones de pago: a 30 días neto factura. Pago contado 6% descuento. Pago a 15 días 3% descuento.
06/01/07
Nota de crédito original nro. 124 recibida del proveedor El Ombú S.A. por devolución de 200 unidades del Art. BB correspondientes a la compra del punto anterior por no cumplir con los requerimientos de calidad de la empresa. IVA 21%
07/01/07
Liquidación nro. 447 recibida del Agente de Bolsa A. Trappani por la compra de 500 acciones con cotización de Acindar S.A. a $ 3 c/u más gastos 3%.
08/01/07
Orden de pago nro. 001 por la constitución de un Fondo Fijo por $ 1.000.- con cheque c/Nuevo Banco Bisel S.A.
09/01/07
Orden de pago nro. 002 por el pago de la liquidación del Agente de Bolsa A. Trappani con cheque c/Nuevo Banco Bisel S.A.
10/01/07
Factura duplicado nro. 001 al cliente Los Alerces S.R.L. por venta de 400 unidades del Art. BB a $ 12.50 c/u más IVA 21%. Condiciones de venta: contado neto factura. En caso de optar por abonar a 30 días: recargo del 3% mensual.
13/01/07
Factura original nro. 6451 recibida del proveedor El Sauce S.A. por compra de 300 unidades Art. BB a $ 9 c/u más IVA 21%. Condiciones de pago: contado. Pago financiado: mediante entrega de cheque de pago diferido a 30 días con más un interés de 2% mensual.
14/01/07
Nota de débito original nro. 998 recibida del proveedor El Sauce S.A. por $ 65,34 más IVA 21% en concepto de intereses correspondientes a la cancelación de la factura del punto anterior según las condiciones pactadas.
14/01/07
Recibo original nro. 1345 recibido del proveedor El Sauce S.A. correspondiente a la cancelación de la factura del 13/01/07 según condiciones pactadas. Se emite cheque de pago diferido c/Nuevo Banco Bisel S.A. por $ 3.346,06.-
15/01/07
Factura duplicado nro. 002 al cliente Los Cipreses S.R.L. por venta de 200 unidades del Art. BB a $ 16 c/u más IVA 21%. Condiciones de venta: a 30 días neto factura. Pago contado 5% descuento.
16/01/07
Factura contado original nro. 41117 recibida de Aupesa S.A. por la compra de un vehículo utilitario Fiat Fiorino modelo 2000 por $ 18.000 más IVA 10.5%. Se emite cheque corriente c/Nuevo Banco Bisel. El rodado será destinado al reparto de mercaderías a clientes.
18/01/07
Recibo original nro.102 recibido de Gestoría Integral por $ 1.200 en concepto de pago de aranceles y sellados tramitación transferencia del rodado adquirido a nombre de la empresa en el registro pertinente. Se emite cheque de pago inmediato c/Nuevo Banco Bisel S.A.
19/01/07
Factura original nro. 5554 recibida del proveedor El Alamo S.A. por compra de 300 unidades Art. BB a $ 8.50 c/u más IVA 21%. Condiciones de pago: contado neto factura. Pago financiado a 30 días: 3% mensual de recargo.
20/01/07
Nota de crédito original nro. 145 recibida del proveedor El Ombú S.A. por la suma de $ 192.- más IVA 21% por el 3% de descuento por pago a 15 días sobre factura nro. 7774.
20/01/07
Recibo original nro. 4447 recibido del proveedor El Ombú S.A. por el pago de la factura nro. 7774 mediante la entrega de un cheque de pago inmediato c/Nuevo Banco Bisel S.A. por la suma de $ 7.511,68.
25/01/07
Factura contado duplicado nro. 003 al cliente José Algarrobo por venta de 400 unidades del Art. BB a $ 15 c/u. Esta venta no se encuentra alcanzada por el IVA. Condiciones de venta: con tarjeta de crédito Visa. La operación es autorizada por Visa. Fecha estimada de cobro: 15/02/07. Arancel comercial pactado con Visa: 5% sobre el valor de la venta más IVA 21%.
26/01/07
Planilla de solicitud de reposición de Fondo Fijo:
- Factura original compra papelería para Administración $ 40 + IVA 21%
- Factura original por flete mercadería comprada $ 50 + IVA 21%
- Factura original por flete mercadería vendida $ 30 + IVA 21%
- Factura Telecom $ 80 + IVA 27%. Se imputa 50% a Comercialización y 50% a Administración.
- Franqueo para Administración $ 20.
- Gastos de refrigerio $ 20. Se imputa 50% a Comercialización y 50% a Administración.
26/01/07
Orden de pago nro. 003 por la reposición del Fondo Fijo con cheque c/Nuevo Banco Bisel S.A.
31/01/07
Minuta de contabilidad nro. 003 para registrar el devengamiento de los sueldos y cargas sociales del personal correspondientes al mes de enero 2007 según los siguientes datos: Sueldos brutos $ 3.000.- (50% Comercialización y 50% Administración). Retenciones al personal 20%. Aportes patronales 30%. Los sueldos serán abonados el 05/02 y las leyes sociales serán ingresadas el 07/02.
31/01/07
Minuta de contabilidad nro. 004 para registrar los resultados de la conciliación bancaria realizada a la fecha. La única partida conciliatoria proviene de la omisión de una nota de débito del Nuevo Banco Bisel S.A. por $ 50 más I.V.A 21% por la provisión de dos libretas de cheques (una de cheques comunes y otra de cheques de pago diferido).
Datos complementarios:
Amortización del rodado: en función de kilómetros recorridos, 100.000 km. en total, considerando un valor de rezago al final de su vida útil del 15% de su valor de incorporación. Durante el mes de enero de 2007 el rodado recorrió 2.700 km.
Costo de reposición unitario de contado del producto BB al 31/01/07: $ 9.-
Valor neto de realización unitario del contado del producto BB al 31/01/07: $ 10,50.-
Valor de cotización de las acciones de Acindar S.A. al 31/01/07: $ 2,80 c/u; gastos de venta: 2%.
La empresa es considerada EPEQ según las normas contables vigentes y determina el costo de las mercaderías vendidas por diferencia de inventarios.
SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas
3) Registrar los ajustes correspondientes al cierre del período para la medición de las partidas según las normas vigentes
4) Mayorizar los asientos realizados
5) Confeccionar el balance de sumas y saldos
6) Confeccionar el asiento de refundición de las cuentas de resultados
7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales
8) Confeccionar el Estado de situación patrimonial
9) Confeccionar el Estado de resultados
CASO NRO. 1 – “LAS ACACIAS S.R.L.”
Las Acacias Sociedad de Responsabilidad Limitada es una empresa dedicada al comercio mayorista y minorista de un único artículo “BB”, que inicia sus actividades el 1º de enero de 2007. Las actividades del mes de enero son las que se detallan a continuación.
02/01/07
Minuta de Contabilidad nro. 001 para registrar el compromiso de aporte correspondiente a la constitución de la sociedad Las Acacias S.R.L. con un capital de $ 50.000.- que los socios A. Alonso y C. Gigli suscriben por partes iguales.
02/01/07
Minuta de Contabilidad nro. 002 para registrar según contrato social que los socios A. Alonso y C.Gigli integran el capital suscripto en efectivo.
03/01/07
Nota de crédito bancaria emitida por el Nuevo Banco Bisel S.A. por la apertura de una cuenta corriente bancaria en la entidad, depositando $ 50.000.-
04/01/07
Recibo original nro. 456 de Inmobiliaria Recalde por $ 2.000.- en concepto de pago con cheque corriente c/Nuevo Banco Bisel S.A. del alquiler correspondiente a los meses de enero y febrero 2007 del local donde funciona la sociedad. Se imputa 50% a Comercialización y 50% a Administración.
05/01/07
Factura original nro. 7774 recibida del proveedor El Ombú S.A. por compra de 1.000 unidades Art. BB a $ 8 c/u más IVA 21%. Condiciones de pago: a 30 días neto factura. Pago contado 6% descuento. Pago a 15 días 3% descuento.
06/01/07
Nota de crédito original nro. 124 recibida del proveedor El Ombú S.A. por devolución de 200 unidades del Art. BB correspondientes a la compra del punto anterior por no cumplir con los requerimientos de calidad de la empresa. IVA 21%
07/01/07
Liquidación nro. 447 recibida del Agente de Bolsa A. Trappani por la compra de 500 acciones con cotización de Acindar S.A. a $ 3 c/u más gastos 3%.
08/01/07
Orden de pago nro. 001 por la constitución de un Fondo Fijo por $ 1.000.- con cheque c/Nuevo Banco Bisel S.A.
09/01/07
Orden de pago nro. 002 por el pago de la liquidación del Agente de Bolsa A. Trappani con cheque c/Nuevo Banco Bisel S.A.
10/01/07
Factura duplicado nro. 001 al cliente Los Alerces S.R.L. por venta de 400 unidades del Art. BB a $ 12.50 c/u más IVA 21%. Condiciones de venta: contado neto factura. En caso de optar por abonar a 30 días: recargo del 3% mensual.
13/01/07
Factura original nro. 6451 recibida del proveedor El Sauce S.A. por compra de 300 unidades Art. BB a $ 9 c/u más IVA 21%. Condiciones de pago: contado. Pago financiado: mediante entrega de cheque de pago diferido a 30 días con más un interés de 2% mensual.
14/01/07
Nota de débito original nro. 998 recibida del proveedor El Sauce S.A. por $ 65,34 más IVA 21% en concepto de intereses correspondientes a la cancelación de la factura del punto anterior según las condiciones pactadas.
14/01/07
Recibo original nro. 1345 recibido del proveedor El Sauce S.A. correspondiente a la cancelación de la factura del 13/01/07 según condiciones pactadas. Se emite cheque de pago diferido c/Nuevo Banco Bisel S.A. por $ 3.346,06.-
15/01/07
Factura duplicado nro. 002 al cliente Los Cipreses S.R.L. por venta de 200 unidades del Art. BB a $ 16 c/u más IVA 21%. Condiciones de venta: a 30 días neto factura. Pago contado 5% descuento.
16/01/07
Factura contado original nro. 41117 recibida de Aupesa S.A. por la compra de un vehículo utilitario Fiat Fiorino modelo 2000 por $ 18.000 más IVA 10.5%. Se emite cheque corriente c/Nuevo Banco Bisel. El rodado será destinado al reparto de mercaderías a clientes.
18/01/07
Recibo original nro.102 recibido de Gestoría Integral por $ 1.200 en concepto de pago de aranceles y sellados tramitación transferencia del rodado adquirido a nombre de la empresa en el registro pertinente. Se emite cheque de pago inmediato c/Nuevo Banco Bisel S.A.
19/01/07
Factura original nro. 5554 recibida del proveedor El Alamo S.A. por compra de 300 unidades Art. BB a $ 8.50 c/u más IVA 21%. Condiciones de pago: contado neto factura. Pago financiado a 30 días: 3% mensual de recargo.
20/01/07
Nota de crédito original nro. 145 recibida del proveedor El Ombú S.A. por la suma de $ 192.- más IVA 21% por el 3% de descuento por pago a 15 días sobre factura nro. 7774.
20/01/07
Recibo original nro. 4447 recibido del proveedor El Ombú S.A. por el pago de la factura nro. 7774 mediante la entrega de un cheque de pago inmediato c/Nuevo Banco Bisel S.A. por la suma de $ 7.511,68.
25/01/07
Factura contado duplicado nro. 003 al cliente José Algarrobo por venta de 400 unidades del Art. BB a $ 15 c/u. Esta venta no se encuentra alcanzada por el IVA. Condiciones de venta: con tarjeta de crédito Visa. La operación es autorizada por Visa. Fecha estimada de cobro: 15/02/07. Arancel comercial pactado con Visa: 5% sobre el valor de la venta más IVA 21%.
26/01/07
Planilla de solicitud de reposición de Fondo Fijo:
- Factura original compra papelería para Administración $ 40 + IVA 21%
- Factura original por flete mercadería comprada $ 50 + IVA 21%
- Factura original por flete mercadería vendida $ 30 + IVA 21%
- Factura Telecom $ 80 + IVA 27%. Se imputa 50% a Comercialización y 50% a Administración.
- Franqueo para Administración $ 20.
- Gastos de refrigerio $ 20. Se imputa 50% a Comercialización y 50% a Administración.
26/01/07
Orden de pago nro. 003 por la reposición del Fondo Fijo con cheque c/Nuevo Banco Bisel S.A.
31/01/07
Minuta de contabilidad nro. 003 para registrar el devengamiento de los sueldos y cargas sociales del personal correspondientes al mes de enero 2007 según los siguientes datos: Sueldos brutos $ 3.000.- (50% Comercialización y 50% Administración). Retenciones al personal 20%. Aportes patronales 30%. Los sueldos serán abonados el 05/02 y las leyes sociales serán ingresadas el 07/02.
31/01/07
Minuta de contabilidad nro. 004 para registrar los resultados de la conciliación bancaria realizada a la fecha. La única partida conciliatoria proviene de la omisión de una nota de débito del Nuevo Banco Bisel S.A. por $ 50 más I.V.A 21% por la provisión de dos libretas de cheques (una de cheques comunes y otra de cheques de pago diferido).
Datos complementarios:
Amortización del rodado: en función de kilómetros recorridos, 100.000 km. en total, considerando un valor de rezago al final de su vida útil del 15% de su valor de incorporación. Durante el mes de enero de 2007 el rodado recorrió 2.700 km.
Costo de reposición unitario de contado del producto BB al 31/01/07: $ 9.-
Valor neto de realización unitario del contado del producto BB al 31/01/07: $ 10,50.-
Valor de cotización de las acciones de Acindar S.A. al 31/01/07: $ 2,80 c/u; gastos de venta: 2%.
La empresa es considerada EPEQ según las normas contables vigentes y determina el costo de las mercaderías vendidas por diferencia de inventarios.
SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas
3) Registrar los ajustes correspondientes al cierre del período para la medición de las partidas según las normas vigentes
4) Mayorizar los asientos realizados
5) Confeccionar el balance de sumas y saldos
6) Confeccionar el asiento de refundición de las cuentas de resultados
7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales
8) Confeccionar el Estado de situación patrimonial
9) Confeccionar el Estado de resultados
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