Caso 4

CONTABILIDAD I – 1ER. CUATRIMESTRE AÑO 2007

CASO PRÁCTICO Nº 4: JAGUAR SRL

Los Sres. Juan León y Mario Puma deciden constituir JAGUAR SRL cuya actividad principal es la comercialización al por menor de un único artículo “SELVA”. Las actividades se inician el 01-07-06 siendo las operaciones del mes de julio 2006 las siguientes:

01-07-06 Minuta de contabilidad Nº 001 para registrar el compromiso de aporte de los socios según Contrato Social inscripto en el Registro Público de Comercio. Capital $ 60.000.- dividido en 6.000 cuotas VN $ 10.- cada una, suscriptas por los socios en partes iguales

01-07-06 Minuta de contabilidad Nº 002 para registrar la integración del capital suscripto, efectuado de la siguiente forma:
J. León: 50% en efectivo y 50% en acciones de TIGRE S.A. (3000 acciones). Cotización $ 5 cada una. Se acuerda que los gastos de transferencia de titularidad son a cargo de la sociedad.
M. Puma: 30% con un cheque corriente c/ Bco. Provincia Nº 984 por $ 9.000 y el 70 % restante en dólares estadounidenses: 7.000 dólares a la cotización consensuada de $ 3.- cada dólar.

03-07-06 Apertura de una cuenta corriente en el Banco Nación, según nota de crédito bancaria, depósito en efectivo $ 15.000,00 y cheque c/ Bco Provincia $ 9.000,00

03-07-06 Liquidación del agente de Bolsa por comisión de transferencia de titularidad de acciones de TIGRE. $ 200.- Se emite cheque cargo Bco Nación

05-07-06 Orden de Pago Nº 001 por la constitución del Fondo Fijo por $ 1.500.- Se emite cheque c/ Bco Nación

06-07-06 Factura original Nº 9058 de CEBRA SRL por 800 unidades art. SELVA a $ 45,00 c/u. más IVA 21 %. Condiciones de pago: con ch/ de pago diferido a 30 días, con un recargo del 5 %

06-07-06 ND original Nº 8032 de CEBRA SRL por los intereses correspondientes a la Fc. 9058 por $ 2178,00 más IVA 21% en concepto de intereses por financiación a 30 días compra de fecha 06-07-06 según condiciones pactadas.

06-07-06 Recibo original Nº 759 de CEBRA SRL por pago con cheque diferido a 30 días cargo Bco. Nación por $ 46.195,38 de la compra de fecha 06-07-06 según condiciones pactadas.

07-07-06 Recibo original Nº 058 de Luis Lago por alquiler de los meses de julio y agosto de 2006 abonado con ch/ c/ Banco Nación por $ 1.200,00 más IVA 21%.

09-07-06 Factura original No 957 de INFOMÁTIC SA por la compra de equipo de computación por valor de $ 3.000 más IVA 10,5 %.
Condiciones de pago: Al contado 5% de descuento - Pago a 30 días neto factura.

10-07-06 Recibo original No 406 de INFOMÁTIC SA por cancelación Fact. Nº 957 con cheque c/ Bco Nación por $ 3.149,25.

10-07-06 Contrato de compra-venta con EL BOSQUE SA por compra de una camioneta usada por valor de $ 20.000.- + IVA. del 10,5%. El pago se pacta de la siguiente manera: $ 15.000.- más el I.V.A al contado, saldo a 15 días con el 3 % de recargo.

10-07-06 Recibo original Nº 409 de EL BOSQUE SA por $ 17.100.- por cancelación parcial de la deuda por la camioneta adquirida de acuerdo a las condiciones pactadas. Se emite cheque c/ Bco. Nación

11-07-06 Nota de Crédito Original No 189 de INFOMÁTIC SA por $ 150 más IVA 10,5%, por el descuento por pronto pago de FC 947

12-07-06 Factura duplicado Nº 001 a OSOS SRL por 250 unidades art. SELVA a $ 60 c/u. más IVA 21%. Condiciones de pago: contado 5 % de descuento;
10 días fecha factura: neto
a 30 días fecha factura: 6 % de interés

13-07-06 Factura duplicado Nº 002 a María Acacia por 100 unidades art. SELVA por $ 7. 260, IVA del 21% incluido. Condiciones de pago: contado. A 30 días 10% de recargo.

13-07-06 Recibo duplicado Nº 001 por cobro en efectivo a María Acacia s/ factura del día 13-07-06.

19-07-06 Nota de crédito bancaria por depósito de $ 7.260.-

22-07-06 Liquidación original Nº 1035 de DIVISA S.A. por la venta, al tipo de cambio del día, de 1.000 dólares estadounidenses. Cobro en efectivo.
COTIZACIÓN COMPRADOR VENDEDOR
dólar 2,94 2,97

22-07-06 Recibo duplicado Nº 002 a OSOS por cobro de factura del día 12-07-06 con cheque c/ Banco Bisel por $ 18.150

24-07-06 Factura original Nº 555 de LINCE SRL por 600 unidades art. SELVA a $ 50,00 c/u. más IVA 21 %. Condiciones de pago: a 30 días neto factura. Contado 8 % de descuento.

24-07-06 Nota de crédito original Nº 222 de LINCE SRL. por devolución de 30 unidades art. SELVA por encontrarse falladas.

25-07-06 ND original Nº 006 de EL BOSQUE SA por $150 más IVA 21% por los intereses correspondientes al saldo adeudado de la camioneta adquirida de acuerdo a contrato

25-07-06 Recibo original Nº 498 de EL BOSQUE SA por $ 5.181,50.- por cancelación del saldo adeudado por la camioneta adquirida y ND Nº 006, de acuerdo a las condiciones pactadas. Se emite cheque c/ Bco. Nación

26-07-06 Factura duplicado Nº 003 a GATOPARDO SA por 300 unidades art. SELVA a $ 70.- c/u más IVA del 21%. Condiciones de pago: contado. A 30 días 10 % de recargo.

29-07-06 Planilla de reposición del fondo fijo :
· Factura original Choza SRL cambio filtro camioneta $ 80 + IVA (21%).
· Factura TELECOM $ 500 más IVA 21 %. 50% Administración; 50% Comercialización
· Gastos de Refrigerio Comercialización $ 120
· 2da cuota 2006 del la patente del automóvil particular del socio Puma $ 200.-
· Gastos Franqueo Comercialización $ 180

29-07-06 Orden de pago Nº 002 por Reposición de Fondo Fijo con cheque cargo Banco Nación

30-07-06 NC bancaria por depósito en el Banco Nación del cheque c/ Bco Bisel recibido de OSOS: $ 18.150.-

31-07-06 Minuta de Contabilidad por el devengamiento de los sueldos, parte proporcional de aguinaldo y contribuciones patronales correspondientes al mes de julio/06 según el siguiente detalle:
Sueldos brutos......................... 3.000
Retenciones.................... (510)
Sueldos netos ........................... 2.490
Contribuciones patronales..................... 660

Parte proporcional de SAC .................... 250
Contribuciones patronales sobre SAC.. 55

Los empleados están afectados 50% al sector administrativo y 50% al sector ventas
31-07-06 Minuta contable para registrar débitos del Bco Nación por mantenimiento de cuenta y chequeras suministradas por $ 250 más IVA 21%. Los mismos surgieron al efectuar la pertinente conciliación bancaria
31-07-06 Minuta contable para la determinación de la posición mensual de IVA



DATOS COMPLEMENTARIOS:
a) La empresa es considerada EPEQ según las normas contables vigentes y determina el costo de las mercaderías vendidas por diferencia de inventarios.
b) Costo de reposición unitario de contado artículo SELVA al 31-07-06: $ 48.- cada unidad
c) Valor neto de realización artículo SELVA al 31-07-06........ $ 70,00 cada unidad
d) Cotización de la moneda extranjera al 31.07.06:
comprador vendedor
dólar 3,10 3,20

e) Cotización de acciones TIGRE S.A. al 31.07.06: $ 7.- cada una. Gtos. de venta 2%
f) El inmueble alquilado se destina en un 20 % al sector Administración y en un 80% al sector ventas
g) Amortizaciones:
- Equipos de Computación: Método: lineal proporcional. Vida útil: 5 años. Valor de desecho: 5 %. Mes de ingreso: completo. Imputación: 60 % Gastos de Comercialización, 40 % Gastos de Administración
- Rodados: Vida útil: 100.000 km, valor de desecho: 10 %. Km recorridos al 31-07-06: 1.500. Imputación a Gastos de Comercialización


SE SOLICITA:
1) Confeccionar el plan de cuentas
2) Registrar contablemente las operaciones enunciadas
3) Registrar los ajustes correspondientes al cierre del período para la medición de las partidas según las normas vigentes
4) Mayorizar los asientos realizados
5) Confeccionar el balance de sumas y saldos
6) Confeccionar el asiento de refundición de las cuentas de resultados
7) Confeccionar el asiento de cierre de las cuentas patrimoniales
8) Confeccionar el Estado de situación patrimonial
9) Confeccionar el Estado de resultados

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